適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)扣率的具體規(guī)定_2024年稅法二基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
| 居民個(gè)人和非居民個(gè)人判定標(biāo)準(zhǔn) | 適用稅率的具體規(guī)定 | 應(yīng)納稅所得額的確定 |
人生路上沒(méi)有永遠(yuǎn)的成功，只有永遠(yuǎn)的奮斗。2024年稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師稅法二科目的高頻考點(diǎn)，同學(xué)們快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！
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適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)扣率的具體規(guī)定（掌握）
（一）稅率
所得項(xiàng)目 | 適用稅率 | ||
居民個(gè)人 | 非居民個(gè)人 | ||
工資、薪金所得 | 3%～45%七級(jí) 超額累進(jìn)稅率 （稅率表一） | 3%～45%七級(jí) 超額累進(jìn)稅率 （稅率表三） | |
勞務(wù)報(bào)酬所得 | |||
稿酬所得 | |||
特許權(quán)使用費(fèi)所得 | |||
經(jīng)營(yíng)所得 | 5%～35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率 （稅率表二） | ||
分類所得 | 利息、股息、紅利所得 | 20% 【提示】個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率 | |
財(cái)產(chǎn)租賃所得 | |||
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | |||
偶然所得 | |||
個(gè)人所得稅稅率表一
（居民個(gè)人綜合所得適用）
級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過(guò)36000元的 | 3 | 0 |
2 | 超過(guò)36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超過(guò)144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超過(guò)300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超過(guò)420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超過(guò)660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超過(guò)960000元的部分 | 45 | 181920 |
個(gè)人所得稅稅率表二
（經(jīng)營(yíng)所得適用）
級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過(guò)30000元的 | 5 | 0 |
2 | 超過(guò)30000元至90000元的部 | 10 | 1500 |
3 | 超過(guò)90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
4 | 超過(guò)300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
5 | 超過(guò)500000元的部分 | 35 | 65500 |
個(gè)人所得稅稅率表三
（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）
級(jí)數(shù) | 應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過(guò)3000元的 | 3 | 0 |
2 | 超過(guò)3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超過(guò)12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超過(guò)25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超過(guò)35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超過(guò)55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超過(guò)80000元的部分 | 45 | 15160 |
（二）預(yù)扣率
居民個(gè)人分月或分次取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得（四項(xiàng)綜合所得）時(shí)，支付單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
綜合所得項(xiàng)目 | 適用預(yù)扣率 |
工資、薪金所得 | 3%～45%的七級(jí)超額累進(jìn)預(yù)扣率 （預(yù)扣率表一） |
勞務(wù)報(bào)酬所得 | 20%～40%的三級(jí)超額累進(jìn)預(yù)扣率 （預(yù)扣率表二） |
稿酬所得 | 20% |
特許權(quán)使用費(fèi)所得 |
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（同稅率表一）
（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級(jí)數(shù) | 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過(guò)36000元的 | 3 | 0 |
2 | 超過(guò)36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超過(guò)144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超過(guò)300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超過(guò)420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超過(guò)660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超過(guò)960000元的部分 | 45 | 181920 |
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二
（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級(jí)數(shù) | 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 | 預(yù)扣率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過(guò)20000元的 | 20 | 0 |
2 | 超過(guò)20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超過(guò)50000元的部分 | 40 | 7000 |
所屬章節(jié)：第二章 個(gè)人所得稅
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2024年《稅法二》輕一基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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