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公司債券制度

分享: 2014-12-1 17:44:24東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  2015《稅收相關(guān)法律》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):公司債券制度

  【小編導(dǎo)言】我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《稅收相關(guān)法律》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):公司債券制度。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  1.公司債券的發(fā)行條件

  2.不得發(fā)行公司債券的情形

  3.募集資金的用途

  4.公司債券上市交易的條件


  【所屬章節(jié)】:

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅收相關(guān)法律》第2篇第五章公司法第五節(jié)公司其他有關(guān)制度的內(nèi)容。

  【基礎(chǔ)考點(diǎn)】:公司債券制度

  1.公司債券的發(fā)行條件

  (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬(wàn)元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬(wàn)元;

  (2)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;

  (3)最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;

  (4)募集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

  (5)債券的利率不得超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平。

  2.不得發(fā)行公司債券的情形

  (1)《證券法》第18條的規(guī)定

  凡有下列情形之一的,公司不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券:

 、偾耙淮喂_(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足的;

 、趯(duì)已公開(kāi)發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的;

 、圻`反《證券法》規(guī)定,改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金用途的。

  (2)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條的規(guī)定

  存在下列情形之一的,不得發(fā)行公司債券:

 、僮罱36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載,或公司存在其他重大違法行為;

 、诒敬伟l(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

 、蹖(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí),仍處于繼續(xù)狀態(tài);

  ④?chē)?yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

  3.募集資金的用途

  發(fā)行公司債券,須經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)核準(zhǔn)。發(fā)行公司債券募集的資金,必須符合股東會(huì)或股東大會(huì)核準(zhǔn)的用途,且符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

  4.公司債券上市交易的條件

  (1)公司債券的期限為1年以上;

  (2)公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元;

  (3)公司申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

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責(zé)任編輯:龍貓的樹(shù)洞

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