2015《稅收相關法律》基礎考點：行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件

　　【小編導言】我們一起來學習2015《稅收相關法律》基礎考點：行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件。

　　【內容導航】：

　　(一)依據

　　(二)移送程序

　　(三)異議解決

　　(四)其他重要規(guī)定

　　本考點屬于《稅收相關法律》第1篇第三章行政處罰法律制度第四節(jié)行政處罰程序的內容。

　　【基礎考點】：行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件

　　(一)依據

　　違法行為構成犯罪的，應當依法追究刑事責任，不得以行政處罰代替刑事處罰。

　　(二)移送程序

　　1.證據

　　行政執(zhí)法機關在查處違法行為過程中，必須妥善保存所收集的與違法行為有關的證據。

　　2.基本移送程序

　　(1)行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定“2名或者2名以上”行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經“本機關正職負責人或主持工作的負責人”審批。

　　(2)行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起“3日內”作出批準移送或者不批準移送的決定。

　　(3)決定批準的，應當在“24小時內”向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。

　　(4)公安機關對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字;其中，不屬于本機關管轄的，應當在“24小時內”轉送有管轄權的機關，并書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關。

　　(5)公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起“3日內”，依法對移送的案件進行審查：認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，依法決定立案的，應當書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關;認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，依法不予立案的，應當說明理由，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關，相應退回案卷材料。

　　3.移送材料

　　行政執(zhí)法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有下列材料：

　　(1)涉嫌犯罪案件移送書;

　　(2)涉嫌犯罪案件情況的調查報告;

　　(3)涉案物品清單;

　　(4)有關檢驗報告或者鑒定結論;

　　(5)其他有關涉嫌犯罪的材料。

　　(三)異議解決

　　1.行政執(zhí)法機關接到公安機關不予立案的通知后，認為依法應當由公安機關決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3日內，提請“作出不予立案決定的公安機關”(而非“上級公安機關”)復議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督。

　　2.作出不予立案決定的公安機關應當自收到行政執(zhí)法機關提請復議的文件之日起3日內作出立案或者不予立案的決定，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關。移送案件的行政執(zhí)法機關對公安機關不予立案的復議決定仍有異議的，應當自收到復議決定通知書之日起3日內建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督。(復議不服仍應要求立案監(jiān)督，且只能要求立案監(jiān)督，不能再次要求復議)

　　(四)其他重要規(guī)定

　　1.行政執(zhí)法機關對公安機關決定不予立案的案件，應當依法作出處理;其中，依法應當給予行政處罰的，應當依法實施行政處罰。

　　2.行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送。

　　3.行政執(zhí)法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件前已經作出的警告、責令停產停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照的行政處罰決定，不停止執(zhí)行。

　　4.行政執(zhí)法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件前，已經依法給予當事人罰款的，人民法院判處罰金時，依法折抵相應的罰金。

　　5.公安機關主動決定立案的案件

　　行政執(zhí)法機關對公安機關決定立案的案件，應當自接到立案通知書之日起3日內將涉案物品以及與案件有關的其他材料移交公安機關，并辦結交接手續(xù);法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

　　6.公安機關移送的案件

　　公安機關對發(fā)現的違法行為，經審查，沒有犯罪事實，或者立案偵查后認為犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，但依法應當追究行政責任的，應當及時將案件移送同級行政執(zhí)法機關，有關行政執(zhí)法機關應當依法作出處理。

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