注冊稅務師

2013《稅務代理實務》重要知識點：業(yè)務工作底稿

分享： 2013-6-13 16:35:15東奧會計在線字體：大小

　　【東奧小編】2013年注冊稅務師考試時間已確定為2013年6月22日至23日，距離注稅考試時間還有最后8天，現(xiàn)在是沖刺的關鍵時刻，堅持下來就是勝利，考生們可以對照小編每天發(fā)布的知識點進行查漏補缺，提供鞏固。以下是《稅務代理實務》科目第十四章稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制第二節(jié)稅務師事務所的質(zhì)量控制的知識點：業(yè)務工作底稿，供學員們參考。

　　第十四章稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制

　　第二節(jié) 稅務師事務所的質(zhì)量控制

　　七、業(yè)務工作底稿(掌握)

　　(一)工作底稿的分類(掌握)

綜合類

工作底稿

為承攬、規(guī)劃、控制和管理服務項目所形成的內(nèi)部工作記錄

備查類

工作底稿

為形成涉稅鑒證或涉稅服務結論所獲取、整理的各類備查性質(zhì)的記錄。包括：各種委托協(xié)議，納稅人、扣繳義務人的稅務登記證、工商營業(yè)執(zhí)照副本的復印件，企業(yè)合同章程，稅務機關有關納稅事項的鑒定，各種批準文書，歷年稅務檢查處理結論或處理決定書、處罰決定書，注冊稅務師的查賬報告；年度會計決算報告等

業(yè)務類

工作底稿

在涉稅鑒證或涉稅服務業(yè)務實施階段為執(zhí)行具體涉稅服務程序所形成的內(nèi)部工作記錄。包括：代理稅務登記、代理發(fā)票領購與審查、代理納稅申報、代理納稅審核、代理稅務行政復議、提供稅務咨詢、進行稅收籌劃、實施涉稅鑒證和從事其他涉稅服務等業(yè)務的工作記錄，計稅資料匯總、計算、審核、復核以及各種涉稅文書制作等

　　(二)工作底稿的編制和復核(了解)

　　(三)工作底稿檔案管理(熟悉)

　　1.歸檔期限

　　涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務工作底稿的歸檔期限為業(yè)務報告日后60日內(nèi)。

　　2.保密要求

　　未經(jīng)委托人同意，稅務師事務所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：

　　(1)稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的;

　　(2)注冊稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;

　　(3)公安機關、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。

　　3～5略

　　6.保存期限

　　涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務，應當自出具鑒證業(yè)務報告之日起，對業(yè)務工作底稿至少保存10年。