2014《稅收代理實務》重要知識點：應繳所得稅和應繳土地增值稅

　　【小編導言】我們一起來學習2014《稅收代理實務》重要知識點：應繳所得稅和應繳土地增值稅。

　　【內(nèi)容導航】：

    （一）應繳所得稅

    （二）應繳土地增值稅

　　【所屬章節(jié)】：

    本知識點屬于《稅務代理實務》第六章企業(yè)涉稅會計核算第一節(jié)企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設置的內(nèi)容。

　　【知識點】：應繳所得稅和應繳土地增值稅

    應繳所得稅

    1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅，

    借：所得稅費用

    貸：應交稅費——應交所得稅

    2.繳納時，

    借：應交稅費——應交所得稅

    貸：銀行存款等

    應繳土地增值稅

    1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的房地產(chǎn)，應繳納的土地增值稅：

    借：營業(yè)稅金及附加

    貸：應交稅費——應交土地增值稅

    2.其他企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附屬物的一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應計算應繳納的土地增值稅：

    借：固定資產(chǎn)清理

    貸：應交稅費——應交土地增值稅