注冊稅務(wù)師

2015注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題：境外所得稅稅額

分享： 2014-8-27 13:58:51東奧會計在線字體：大小

　　【東奧小編】現(xiàn)階段請參加2015年注冊稅務(wù)師考試的考生們先進行練習(xí)題的練習(xí),本篇為《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題：境外所得稅稅額。

　　單選題：

　　某位于經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)，2012年度從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了20%的所得稅。該企業(yè)本年度匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為（　）。

　　A、15萬元

　　B、48萬元

　　C、60萬元

　　D、75萬元

　　【東奧會計在線答案及解析】

　　【答案】C

　　【解析】境外已納稅額扣除限額＝240÷（1－20%）×25%＝75（萬元），境外實際繳納所得稅＝240÷（1－20%）×20%＝60（萬元），在我國匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為60萬元。

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責(zé)任編輯：荼蘼

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