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注冊稅務(wù)師

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2015注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題:納稅調(diào)整增加額

分享: 2014-9-1 15:28:38東奧會計在線字體:

  【東奧小編】現(xiàn)階段請參加2015年注冊稅務(wù)師考試的考生們先進(jìn)行練習(xí)題的練習(xí),本篇為《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題:納稅調(diào)整增加額。

  單選題:

  某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬元,福利費(fèi)本期發(fā)生10萬元,撥繳的工會經(jīng)費(fèi)1.20萬元,已經(jīng)取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第14行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為(。┤f元。

  A、2

  B、3

  C、1.8

  D、1.3


  【東奧會計在線答案及解析】

  【答案】C

  【解析】福利費(fèi)扣除限額為60×14%=8.4(萬元),實(shí)際發(fā)生10萬元,準(zhǔn)予扣除8.4萬元;

  工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2%=1.2(萬元),實(shí)際發(fā)生1.00萬元,準(zhǔn)予扣除1.00萬元;

  第14行“納稅調(diào)整增加額”=(60+10+1.2)-(60+8.4+1)=1.8(萬元)

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責(zé)任編輯:荼蘼

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