2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)：遞延所得稅
想要獲得2018稅務(wù)師考試的成功，就要努力拼搏，更重要的是不能輕易放棄，才會(huì)取得成功。東奧小編為大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)題，不斷的努力。堅(jiān)持到底。
【單項(xiàng)選擇題】
某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)對(duì)庫(kù)存手機(jī)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)部分手機(jī)發(fā)生減值，根據(jù)規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是( )。
A.增加所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
C.增加遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
D.增加所得稅費(fèi)用20萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備當(dāng)年稅前不允許扣除，損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除，因此屬于可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)=20×25%=5(萬(wàn)元)。
學(xué)好2018稅務(wù)師考試的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，掌握好其中考點(diǎn)內(nèi)容，會(huì)對(duì)通過(guò)考試有很大益處。獲取稅務(wù)師同步練習(xí)題，抓緊時(shí)間認(rèn)真?zhèn)淇及桑?/p>
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