2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》同步練習(xí)：遞延所得稅
來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2018-03-08 15:57:25
想要獲得2018稅務(wù)師考試的成功，就要努力拼搏，更重要的是不能輕易放棄，才會取得成功。東奧小編為大家整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》同步練習(xí)題，不斷的努力。堅持到底。
【單項選擇題】
某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)對庫存手機(jī)進(jìn)行了減值測試，發(fā)現(xiàn)部分手機(jī)發(fā)生減值，根據(jù)規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計核算產(chǎn)生的影響是( )。
A.增加所得稅費用5萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
C.增加遞延所得稅負(fù)債5萬元
D.增加所得稅費用20萬元
【正確答案】B
【答案解析】
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備當(dāng)年稅前不允許扣除，損失實際發(fā)生時可以扣除，因此屬于可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)=20×25%=5(萬元)。
學(xué)好2018稅務(wù)師考試的知識點內(nèi)容，掌握好其中考點內(nèi)容，會對通過考試有很大益處。獲取稅務(wù)師同步練習(xí)題，抓緊時間認(rèn)真?zhèn)淇及桑?/p>
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