2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》同步練習(xí):待處理財(cái)產(chǎn)損溢




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【簡答題】
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年1月購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬元,增值稅13.6萬元,當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證抵扣。3月在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)該批原材料因管理不善毀損其中的50%,針對上述情況企業(yè)的會計(jì)處理。
【正確答案】
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 46.8
貸:原材料 40
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 6.8
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