2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》同步練習(xí);增值稅免稅項目的審核




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【單項選擇題】
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)的實木地板,雙方互開了增值稅專用發(fā)票,假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實木地板用于職工食堂的裝修,乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,則下列稅務(wù)處理不正確的是( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)計算原材料的銷項稅
B.乙企業(yè)應(yīng)計算實木地板的銷項稅
C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進(jìn)項稅
D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項稅
【正確答案】C
【答案解析】
納稅人采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應(yīng)該以各自發(fā)出的貨物核算銷售額,計算銷項稅,所以甲、乙都應(yīng)計算換出貨物的銷項稅;甲企業(yè)換進(jìn)實木地板用于職工食堂裝修,屬于外購貨物用于職工福利,進(jìn)項稅不得抵扣;乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,可以抵扣進(jìn)項稅額。
考生們要相信自己,有信念方可成功。更多習(xí)題在:涉稅服務(wù)實務(wù)同步練習(xí)匯總。