2018稅務師《涉稅服務實務》同步練習;增值稅免稅項目的審核
來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-06-01 16:10:45
2018年稅務師考試教材考生們可以通過東奧官網(wǎng)訂購，考生們不妨在教材到手前，根據(jù)考試大綱好好制定一下學習計劃。東奧小編這里準備了《涉稅服務實務》同步練習題，供考生們參考和練習。
【單項選擇題】
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品，則下列稅務處理不正確的是( )。
A.甲企業(yè)應計算原材料的銷項稅
B.乙企業(yè)應計算實木地板的銷項稅
C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅
D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅
【正確答案】C
【答案解析】
納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該以各自發(fā)出的貨物核算銷售額，計算銷項稅，所以甲、乙都應計算換出貨物的銷項稅;甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂裝修，屬于外購貨物用于職工福利，進項稅不得抵扣;乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品，可以抵扣進項稅額。
考生們要相信自己，有信念方可成功。更多習題在：涉稅服務實務同步練習匯總。
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