2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)：應(yīng)納稅所得額（2）
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王雪wz2018-07-03 11:06:48
2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名時(shí)間是7月25日-8月10日，想報(bào)名的考生不要錯(cuò)過(guò)哦！東奧小編今天整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的相關(guān)習(xí)題，供大家練習(xí)。
【單項(xiàng)選擇題】
某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元，簽訂了借款合同。不考慮其他項(xiàng)目，則該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.21
B.26
C.30
D.33
【正確答案】B
【答案解析】
銀行的貸款年利率=(5×2)÷200=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬(wàn)元);超標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1(萬(wàn)元);該公司2016年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26(萬(wàn)元)。
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