2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》同步練習(xí):企業(yè)重組所得稅




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【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在10個(gè)納稅年度的期間內(nèi),均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額
B.企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù),確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C.企業(yè)合并符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
D.企業(yè)分立符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項(xiàng)由分立企業(yè)承繼
E.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資,其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理,可以在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額
【正確答案】CDE
【答案解析】
選項(xiàng)A:對(duì)于工業(yè)企業(yè),其符合小型微利企業(yè)的條件是年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;選項(xiàng)E:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
不怕路長(zhǎng),只怕志短。今天的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的習(xí)題已經(jīng)發(fā)布完了,各位考生要認(rèn)真練習(xí)。
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