東奧小編整理“稅務(wù)知識：年度匯算清繳時如何抵免境外所得已繳納的所得稅”，供大家參考!

　　問：中國公司向印度某公司提供咨詢服務(wù)，就取得來源于印度的所得已經(jīng)在當(dāng)?shù)乜劾U企業(yè)所得稅。請問：中國公司能否在年度匯算清繳時抵免這部分在境外繳納的所得稅?

　　答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第六十三號)第二十三條規(guī)定，企業(yè)取得的居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

　　又根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第七十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十三條所稱的抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(地區(qū))不分項計算，計算公式如下：

　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額因此，貴公司已經(jīng)就取得來源于印度的所得繳納的所得稅，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。