東奧小編整理“稅務(wù)知識：匯總納稅企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅相關(guān)問題”，供大家參考!

　　問：總公司在廣州天河，分支機(jī)構(gòu)在西安 都是去年2014年成立的，第一年不需要分配只需要匯總，第二年需要匯總分配申報，我想問，該怎么申報?

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)�，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報時，總機(jī)構(gòu)除報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表和企業(yè)當(dāng)期財務(wù)報表外，還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表和各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況);分支機(jī)構(gòu)除報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(只填列部分項目)外，還應(yīng)報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。因此，匯總納稅企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)應(yīng)按上述規(guī)定申報企業(yè)所得稅。