東奧小編整理“稅務知識：對營改增后電信運營商的稅務優(yōu)化建議”，供大家參考!

　　營改增后可抵扣進項稅額的有效管理——開源。

　　對電信運營商而言，對可抵扣進項稅額的獲取具有較大的挖掘潛力與空間，可通過供應商管理、采購模式、租賃業(yè)務改善等具體方式，實現(xiàn)對可抵扣進項稅額的有效管理：

　　(1)對現(xiàn)有的設備、建設、IT等供應商進行全面梳理，在招投標的采購決策中，給予一般納稅人供應商以政策傾斜，調低小規(guī)模納稅人的交易價格，逐步淘汰小規(guī)模納稅人供應商。

　　(2)對合同范本進行修訂，合同中須明確約定發(fā)票類型與開具時間、技術服務條款、運輸條款等涉稅事宜。

　　(3)由于目前營改增分行業(yè)、分地區(qū)試點的狀況仍將在一定時期內持續(xù)，因此，應盡量減少對未開展營改增試點地區(qū)、未試點行業(yè)的非一般納稅人企業(yè)的采購，從而最大限度地獲得可抵扣進項稅額。

　　(4)集中采購模式下，統(tǒng)談、統(tǒng)簽、統(tǒng)付的業(yè)務操作模式難以實現(xiàn)增值稅進項稅的充分抵扣，因此須變?yōu)榻y(tǒng)談、分簽、分付。

　　(5)加強水電費的發(fā)票管理，與水力電力部門或物業(yè)、出租方等協(xié)商，通過水電表獨立等各種可能方式，獲取水電費的增值稅專用發(fā)票。

　　(6)加強對租賃業(yè)務的管理，如同時租賃設備等網(wǎng)元和鐵塔等不動產時，應明確網(wǎng)元租賃的價格并明確應提供增值稅專用發(fā)票;同時在總價不變的情況下，還可考慮盡量降低不動產部分的租賃價格，以盡量多地獲得增值稅進項稅額。

　　營改增后銷項稅額的有效管理——節(jié)流。

　　電信運營商主營的語音和數(shù)據(jù)業(yè)務的稅率固定，調整空間較小，但由于增值稅政策特點的不同，其仍然可以通過調整現(xiàn)有的部分業(yè)務模式，以期實現(xiàn)銷項稅額的有效降低：

　　(1)減少代銷行為、贈送行為，如預存話費送手機業(yè)務，按目前營業(yè)稅規(guī)定，上述捆綁業(yè)務屬于營業(yè)稅混合銷售，按郵電電信業(yè)3%稅率繳納營業(yè)稅。營改增后，送手機部分將視同銷售，適用稅率為17%，如不改變這類業(yè)務模式，電信運營商的稅負明顯加重。

　　(2)積分換話費等回饋制度、大客戶維系支出等，在營改增后都將采用視同銷售原則，應進行業(yè)務模式調整，如可考慮將贈送模式改為折扣方式，盡量減輕額外稅負。

　　(3)加強稅務管理。相對于營業(yè)稅，增值稅的管理更為成熟，其監(jiān)管更為嚴格，因此，電信運營商需要更加注意核算方式與稅務管理的問題，建立起新的核算方式與稅務管理模式。例如，增值稅是憑票繳納和抵扣的，營改增后，電信運營商的發(fā)票管理量將更加龐大，一方面，在與上下游的合作工程中，要及時督促發(fā)票的開具，另一方面，電信運營商應妥善保存并及時梳理發(fā)票單據(jù)。