一、做好減稅降費(fèi)的數(shù)據(jù)測算，服務(wù)納稅人

1.調(diào)低增值稅稅率，對增值稅一般納稅人影響較小

李克強(qiáng)總理在《政府工作報告》中提出實施更大規(guī)模的減稅舉措令人振奮：“普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”中聯(lián)稅務(wù)師事務(wù)所(以下簡稱“中聯(lián)事務(wù)所”)作為專業(yè)的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，積極響應(yīng)國家稅務(wù)總局和中稅協(xié)的號召，設(shè)計“三管齊下”措施，確保2019年深化增值稅改革更好地落到實處，讓納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享改革紅利。

1.調(diào)低增值稅稅率，對增值稅一般納稅人影響較小

增值稅是價外稅，應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=收入×稅率-成本/費(fèi)用×稅率，現(xiàn)行的增值稅稅率為13%，9%，6%等，收入一端的適用稅率以企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的“稅收分類”為準(zhǔn)，通常是按照產(chǎn)品和勞務(wù)、不動產(chǎn)、服務(wù)界定，成本/費(fèi)用這端的稅率是與銷售端相匹配的外購抵扣事項。以某制造業(yè)企業(yè)(煤炭行業(yè))為例進(jìn)行說明，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售端的稅率適用是13%，采購端適用的稅率有9%(如租賃辦公用房)，6%(如采購第三方服務(wù))和13%(購買原材料)。稅率從16%降到13%，以2018年數(shù)據(jù)為例測算，減稅的金額占營業(yè)收入的0.5%，影響有限。

2.設(shè)定新的起征點(diǎn)，對增值稅小規(guī)模納稅人影響廣且深

小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，增值稅的減稅措施是提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)。按月納稅的，月銷售額由3萬元提高到10萬元;按季納稅的，季銷售額由9萬元提高到30萬元;小規(guī)模納稅人增值稅按季繳納。

從中聯(lián)事務(wù)所開發(fā)的財天下平臺運(yùn)營數(shù)據(jù)(2萬個活躍企業(yè)數(shù)據(jù))來看，96%的小規(guī)模企業(yè)享受了“增值稅起征點(diǎn)”提高的優(yōu)惠政策，即不再繳納增值稅。

財天下平臺有學(xué)習(xí)園地，企業(yè)所得稅匯算清繳、個人所得稅申報、增值稅納稅申報、減稅降費(fèi)等微課、視頻課、直播課及直播回放等，通過平臺財務(wù)核算業(yè)務(wù)的用戶能夠隨時查閱政策、聽課等。上述課程還支持下載到手機(jī)里，讓稅收政策隨時隨地可供查閱，確保納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)會盡會、應(yīng)享盡享各項稅收政策，推進(jìn)減稅降費(fèi)政策落地。

3.降低企業(yè)繳納的社保費(fèi)率，提高企業(yè)活力

社保費(fèi)對企業(yè)來說是“社會規(guī)費(fèi)”，與稅收一樣具有強(qiáng)制性，僅企業(yè)繳納部分，占工資總額的35.3%左右，其中養(yǎng)老保險占社保費(fèi)支出的一半。本次養(yǎng)老保險繳費(fèi)從20%(部分省份已經(jīng)降到19%)下降到16%，是實施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革以來降費(fèi)幅度最大的一次。北京市目前社保費(fèi)繳納比例是19%，下降到16%的話，以某企業(yè)為例，該企業(yè)2018年增加的養(yǎng)老保險為1.25億元，養(yǎng)老保險費(fèi)率降低將使得凈利潤增加2.1%，增加企業(yè)現(xiàn)金流，對于企業(yè)來說是一大福音。

二、成立中聯(lián)智能全媒體呼叫中心，便利納稅人

中聯(lián)事務(wù)所經(jīng)過多年專業(yè)服務(wù)的積淀，于2019年3月初開啟了“智能全媒體呼叫中心”服務(wù)。這項服務(wù)來源于三點(diǎn)實踐：首先是撥打12366的感受。打過12366咨詢熱線的人先要經(jīng)歷電話接通—選語言—選地區(qū)的三級導(dǎo)航之后，可能還處于排隊狀態(tài)。咨詢電話很難打通，打通后的回復(fù)內(nèi)容可能沒有操作性，難以解決實際問題。其次是新《個人所得稅法》頒布后，中聯(lián)事務(wù)所承接了幾個大型企業(yè)的個人所得稅代理和咨詢業(yè)務(wù)，電話、郵件、微信群、QQ群里要咨詢的問題鋪天蓋地一般，已經(jīng)難以負(fù)載。再次是移動終端已經(jīng)成為生活的主導(dǎo)，隨時隨地地學(xué)習(xí)、碎片化學(xué)習(xí)成為一種客觀需求和時尚元素。在此背景下，中聯(lián)事務(wù)所開始研發(fā)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)自己的“智能全媒體呼叫中心”，標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)問題通過“人工智能+知識庫”在線實時解答;深度專業(yè)問題將智能對接到專家坐席，由專業(yè)專家在人工智能的精準(zhǔn)輔助識別支持下，高效快捷完成答疑解惑。知識庫中的知識點(diǎn)被分解為最小單元，可根據(jù)用戶提問進(jìn)行智能組合。零導(dǎo)航、零等待，多媒體接入方式，智能機(jī)器人24小時不間斷學(xué)習(xí)進(jìn)行改進(jìn)完善，打造智能化技術(shù)平臺與專業(yè)內(nèi)容服務(wù)的統(tǒng)一和融合?！爸悄苋襟w呼叫中心”自上線以來，已經(jīng)接通回復(fù)問題數(shù)萬個，在“科技平臺+專業(yè)服務(wù)”的運(yùn)營之下，能夠發(fā)揮更好的作用，服務(wù)于優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、建設(shè)與運(yùn)營減稅降費(fèi)學(xué)習(xí)平臺，造福納稅人

《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)發(fā)布后，中聯(lián)事務(wù)所立即通過智能財稅平臺形成的“智能財稅社會共享俱樂部”召集中小微企業(yè)培訓(xùn)，每次參加培訓(xùn)的小微企業(yè)有十余家，現(xiàn)場培訓(xùn)具有很強(qiáng)的互動性。這種小范圍培訓(xùn)，參會人員都非?；钴S，盡可能地提出自己所想到的問題。比如：企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，第一個季度享受優(yōu)惠了，第二個季度不享受優(yōu)惠，第三個季度又符合優(yōu)惠條件，年終匯算清繳如何處理呢?是否要補(bǔ)稅?考慮到減稅降費(fèi)的普惠性和持續(xù)性，如何在最短時間內(nèi)將政策宣講到位?如何快速覆蓋所服務(wù)的客戶?于是，中聯(lián)事務(wù)所開始論證并籌備“減稅降費(fèi)學(xué)習(xí)平臺”，研發(fā)人員編程寫代碼，業(yè)務(wù)人員錄制課件，營銷人員拜訪客戶，各司其職，為建設(shè)好平臺作出不懈努力。

研發(fā)人員了解需求后，就開始論證學(xué)習(xí)園地的設(shè)計模型、登錄方式、權(quán)限設(shè)計、直播方式等，特別是在學(xué)習(xí)平臺上鏈接了“智能全媒體呼叫中心”，在學(xué)習(xí)的同時，能夠同步咨詢問題，便于深化學(xué)習(xí)效果，專家服務(wù)也近在身邊。學(xué)習(xí)平臺自開通以來，學(xué)習(xí)課程涉及減稅降費(fèi)整體宣講、減稅降費(fèi)之增值稅、減稅降費(fèi)之企業(yè)所得稅、減稅降費(fèi)之地方稅收，個人所得稅專題、專項附加扣除專題、企業(yè)所得稅匯算清繳專題等課程，利用視頻或者音頻的形式，累計學(xué)習(xí)人數(shù)超過2萬人次。用戶普遍反映，減稅降費(fèi)學(xué)習(xí)平臺是一個體驗感強(qiáng)、操作便捷的產(chǎn)品，擴(kuò)大了減稅降費(fèi)政策的宣傳面，值得肯定。

如果同學(xué)們今后想到事務(wù)所工作，那么專業(yè)的實操技能和扎實的理論基礎(chǔ)是必不可少的。目前距離2019年的稅務(wù)師考試還有一段時間，希望同學(xué)們能夠堅定信念，努力學(xué)習(xí)，爭取順利通關(guān)！

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

（來源：《注冊稅務(wù)師》雜志2019年第六期   摘自：中國注冊稅務(wù)師協(xié)會
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