計提所得稅會計分錄，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。繳納稅金，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：所得稅費用。應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
更新時間：2024-06-14 09:49:16 查看全文>>
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企業(yè)所得稅免稅收入包括
查看全文>>企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：
1.國債利息收入：這是指企業(yè)持有國債而獲得的利息收入。國債是由國家發(fā)行的債券，因此其利息收入被視為免稅收入。
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：當(dāng)居民企業(yè)之間進(jìn)行股息、紅利的分配時，如果這些分配符合特定的條件，那么這部分收益也是免稅的。
3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：這是指在中國境內(nèi)設(shè)立了機構(gòu)或場所的非居民企業(yè)，從與其有實際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息、紅利等收益，這部分收益同樣被視為免稅收入。
4.符合條件的非營利組織的收入：非營利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇。這些條件通常包括組織的性質(zhì)、活動范圍以及收入的使用方式等。具體來說，符合條件的非營利組織的免稅收入包括接受捐贈的收入、政府補助收入(除因政府購買服務(wù)取得的收入外)、會費和孳生的銀行存款利息收入等。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：
一.免征、減征企業(yè)所得稅
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所得稅費用是什么類科目
查看全文>>所得稅費用是損益類科目，用于核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。這一科目在企業(yè)計算凈利潤時需要被扣除。
所得稅費用有兩種主要的計算方法：
所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×25%
所得分類及所得來源地確定：
1.銷售貨物所得：交易活動發(fā)生地
2.提供勞務(wù)所得：勞務(wù)發(fā)生地
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企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時間因不同的銷售方式和業(yè)務(wù)類型而有所不同。以下是一些常見情況及其對應(yīng)的收入確認(rèn)時間：
一.銷售商品：
1.賒銷方式：以合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)。
2.分期收款方式：按照合同的約定分期確認(rèn)收入。
3.預(yù)收貨款方式：在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。
4.委托收款方式：對于委托收款方式銷售貨物，若貨物發(fā)出當(dāng)天就能確認(rèn)收入，則按該日確認(rèn);但如果涉及生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，則應(yīng)在收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)收入。
5.委托代銷方式：在收到代銷清單時確認(rèn)收入。
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企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括什么
查看全文>>所得稅營業(yè)收入應(yīng)包含主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。營業(yè)收入是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所實現(xiàn)的收入總額。所得稅指“所得稅費用”，所得稅費用是企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。所得稅費用與營業(yè)收入的關(guān)系體現(xiàn)為以下公式：
凈利潤=利潤總額-所得稅費用=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
其中：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值
損失-信用減值損失+其他收益+投資收益+公允價值變動收益+資產(chǎn)處置收益
所得稅營業(yè)收入應(yīng)將企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從營業(yè)過程中所取得的收入進(jìn)行相加然后填列，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入等項目，即企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。其中所得稅營業(yè)收入是企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時所應(yīng)當(dāng)填列的數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)真實地填寫當(dāng)期所發(fā)生的收入金額并按時提交企業(yè)所得稅納稅申報表。而在企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定對符合減免條件的收入項目進(jìn)行納稅調(diào)整。
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計提所得稅會計分錄
查看全文>>計提所得稅會計分錄
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
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