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補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款等。補(bǔ)交以前年度的增值稅，計(jì)提時(shí)，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整。查補(bǔ)轉(zhuǎn)出，借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。補(bǔ)交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。等等。

更新時(shí)間：2022-07-11 10:43:23 查看全文>>

  • 為什么股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

    不征收增值稅的情形有：

    1.非營業(yè)活動(dòng)

    (1)行政單位收取的同時(shí)滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不繳納增值稅：

    ①由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；

    ②收取時(shí)開具省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)；

    ③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

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  • 增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄

    增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄：

    1.計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：

    借：稅金及附加

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

    —應(yīng)交教育費(fèi)附加

    —應(yīng)交地方教育附加

    2.實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：

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  • 增值稅視同銷售行為有哪些

    增值稅的視同銷售行為：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

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  • 小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務(wù)處理

    小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

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  • 增值稅交多少怎么算

    應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

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  • 增值稅發(fā)票有什么用途

    如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對(duì)于17%的發(fā)票又分兩種，如果對(duì)方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對(duì)方拿去可以作進(jìn)項(xiàng)稅，如果對(duì)方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

    一般納稅人收到增值稅專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，收到普通發(fā)票可以價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。小規(guī)模納稅人收到增值稅發(fā)票，可以價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。

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  • 應(yīng)交增值稅

    應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

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