小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。值稅專用發(fā)票抵扣規(guī)定是取得合法扣稅憑證。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
更新時間：2022-12-15 13:46:24 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人能否抵扣進項稅額
查看全文>>小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第十一條規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。
小規(guī)模納稅人定義
小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
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增值稅小規(guī)模納稅人標準,小規(guī)模納稅人適用的征收率,小規(guī)模納稅人報稅時間
查看全文>>2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額是不含增值稅的銷售額。
年應稅銷售額
是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
小規(guī)模納稅人適用的征收率
法定征收率3%；特殊征收率5%。適用3%：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業(yè)銷售死當物品等。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
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發(fā)票的種類有哪些,增值稅專用發(fā)票,增值稅普通發(fā)票
查看全文>>發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》和其他有關規(guī)定，發(fā)票的管理權按流轉稅主體稅種劃分。
增值稅納稅人使用的發(fā)票由國稅局管理，如增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票等。
增值稅專用發(fā)票 是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制，增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額，并按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
增值稅普通發(fā)票
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小規(guī)模納稅人的賬務處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。
小規(guī)模納稅人的賬務處理
銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金—應交增值稅
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增值稅普通發(fā)票可以抵扣嗎
查看全文>>增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務機關批準后由當?shù)氐亩悇諜C關代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。
存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?
發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證;
記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。
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小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票
查看全文>>小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。
1、增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動過程中，所開具、收取的收付款憑證。
2、增值稅電子發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動過程中，所開具、取得的以電子方式存儲的收付款憑證。
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小規(guī)模納稅人增值稅申報
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅申報流程：登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)，在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側有“辦稅服務廳登錄”，選擇“國稅納稅人登錄”并進入，輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。
受免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元），則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，具體為：
（1）納稅人登記注冊類型為“個體”的，填寫第11欄“未達起征點銷售額”;
（2）納稅人登記注冊類型非“個體”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”;
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