支票通過“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

(一)銀行存款的管理

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)銀行存款的管理制度，正確進(jìn)行銀行存款收支的核算，監(jiān)督銀行存款使用的合法性與合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。

(二)銀行存款的賬務(wù)處理

為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時，借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目;提取或支付已存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)存款時，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“銀行存款”科目。

支票的付款：

（1）持票人依法按期提示付款，出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時， 付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

（2）支票持票人超過提示付款期限提示付款的：

①付款人可以不予付款；

②出票人仍應(yīng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；

③持票人喪失對出票人以外其他前手的追索權(quán)（出票人以外其他前手不再對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任）。

（3）支票持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起6個月內(nèi)不行使而消滅。

支票的出票人和付款人的關(guān)系：銀行的存款人和銀行。

支票上的當(dāng)事人：

（1）支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。

（2）支票的出票人：是在經(jīng)批準(zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。

（3）支票的付款人：出票人的開戶銀行。

（4）支票的收款人：支票正面“收款人”欄中記載的人。

①出票人可以在支票上記載自己為收款人。

轉(zhuǎn)賬支票的轉(zhuǎn)讓：

支票持票人將支票票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，應(yīng)當(dāng)背書并交付票據(jù)。所以，當(dāng)持票人為了轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章，就是在進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓一經(jīng)成立，即發(fā)生法律效力，產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利移轉(zhuǎn)的效力、票據(jù)權(quán)利的證明效力和票據(jù)責(zé)任的擔(dān)保效力等背書效力。

通常在票據(jù)的背面，都事先印制好若干背書欄的位置，載明表示將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書人的文句，而留出背書人及被背書人的空白，供背書人進(jìn)行背書時填寫。票據(jù)法一般并不限制進(jìn)行背書的次數(shù)，在背書欄或票據(jù)背面寫滿時，可以在票據(jù)上粘貼“粘單”進(jìn)行背書。

轉(zhuǎn)賬支票從簽發(fā)日算起，日期首尾算一天，節(jié)假日順延，有效期共10天，如果最后一天是假日就順延到最近的一個工作日；遇到法定假日，休息幾天順延幾天。

轉(zhuǎn)賬支票遺失，可由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。掛失支付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書并蓋章。

轉(zhuǎn)賬支票提示付款期限為10日，超過付款期的支票，銀行不予受理;轉(zhuǎn)賬支票的權(quán)力時效為自出票日起六個月，在票據(jù)開出六個月內(nèi)，收款人可持有關(guān)證明文件，向付款人請求付款。

轉(zhuǎn)賬支票遺失，可由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。掛失支付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書并蓋章。

轉(zhuǎn)賬支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件轉(zhuǎn)賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

收到轉(zhuǎn)賬支票入到公司的賬戶上，是否交稅，關(guān)鍵是看這筆款項是什么性質(zhì)，如果是經(jīng)營性的收入就要繳稅，如果是往來款項，就不需要繳稅?！伴_了發(fā)票，而已經(jīng)在發(fā)票上交了稅金”，支票入賬就不用繳稅了，一筆業(yè)務(wù)不會重復(fù)繳稅的。

轉(zhuǎn)賬支票到賬時間：

1.行內(nèi)轉(zhuǎn)賬：在提交成功之后收款方即可收到款項。

2.跨行轉(zhuǎn)賬：跨行轉(zhuǎn)賬分為實時跨行轉(zhuǎn)賬和普通跨行轉(zhuǎn)賬。

（1）實時轉(zhuǎn)賬：在提交成功之后收款方即可收到款項。

（2）普通轉(zhuǎn)賬：在提交之后，收款方不會立即收到款項，會在2-3個工作日內(nèi)收到款項。