專票13%稅率的計算需區(qū)分含稅價與不含稅價兩種情況，結(jié)合抵扣規(guī)則和行業(yè)適用性，具體方法如下。

1.不含稅金額的計算：如果已知含稅金額，首先需要將其轉(zhuǎn)換為不含稅金額。公式為：不含稅金額 = 含稅金額 ÷ (1 + 13%) 。

2.增值稅額的計算：在確定了不含稅金額后，可以使用以下公式來計算增值稅額：增值稅額 = 不含稅金額 × 13%。

3.含稅金額的計算：如果從不含稅金額出發(fā)，要得到含稅金額，可以使用這個公式：含稅金額 = 不含稅金額 × (1 + 13%)。

4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計算：對于一般納稅人而言，其應(yīng)繳納的增值稅等于銷項稅額減去進(jìn)項稅額。具體來說，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額 = 當(dāng)期銷售額(不含增值稅) × 適用稅率 - 當(dāng)期進(jìn)項稅額。

這里提到的適用稅率，在討論的情況下即為13%。

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1.增值稅專用發(fā)票抵扣時間限制：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)，自2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，已經(jīng)取消了認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。這意味著，從2017年起開具的增值稅專用發(fā)票不再有固定的抵扣時間限制。

2.歷史規(guī)定：在2017年之前，增值稅專用發(fā)票的抵扣期限曾有過不同的規(guī)定，例如90天、180天或360天等。但這些規(guī)定已經(jīng)被新的政策所取代。

綜上所述，目前增值稅專用發(fā)票的抵扣已經(jīng)沒有時間限制，企業(yè)可以在取得發(fā)票后的任何時間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。

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專票的稅率是多少

增值稅專用發(fā)票的稅率因納稅人身份和業(yè)務(wù)類型而異，主要有以下幾種。

(1)13%：適用于銷售或者進(jìn)口貨物(除適用9%稅率的貨物外)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)等。比如銷售鋼材、機(jī)械設(shè)備、電子產(chǎn)品等一般貨物，以及出租設(shè)備、車輛等有形動產(chǎn)，適用13%的稅率。

(2)9%：適用于銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等。例如，運輸公司提供運輸服務(wù)，建筑公司提供建筑服務(wù)，房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)等，適用9%的稅率。

(3)6%：適用于銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、生活服務(wù)、無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓)。像互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提供的增值電信服務(wù)，銀行提供的金融服務(wù)，咨詢公司提供的咨詢服務(wù)，酒店提供的住宿服務(wù)等，適用6%的稅率。

(4)0%：適用于出口貨物、跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)等特定情形。比如，國內(nèi)企業(yè)將貨物出口到國外，或者向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)等，適用0%的稅率。

此外，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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差額開票是指納稅人在提供應(yīng)稅服務(wù)或銷售貨物時，按照收到的全部價款和價外費用開具發(fā)票，但計算增值稅時可從銷售額中扣除特定項目金額的一種方式。根據(jù)現(xiàn)行政策，差額開票是否可以開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專票”)取決于具體業(yè)務(wù)類型及政策規(guī)定。

1.差額部分可以開具增值稅專用發(fā)票的情形

(1)旅游服務(wù)(支付給其他單位的住宿費、交通費等)

(2)客運場站服務(wù)(支付給承運方的運費)

(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項目(扣除土地價款)

2.差額部分不得開具專票的情形

(1)勞務(wù)派遣服務(wù)：向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、保險、福利費、公積金的部分，不得開具專票??。

不能。小規(guī)模納稅人是不能開13%的專票的。通常情況下根據(jù)企業(yè)規(guī)模不同，針對企業(yè)納稅的稅率是不一樣的。一般納稅人的專用發(fā)票稅率為13%。小規(guī)模不管是開具普通發(fā)票，還是專用發(fā)票，增值稅稅率是3%，無法開具出一般納稅人稅率的專用發(fā)票的。

小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人

當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。

強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不得抵扣進(jìn)項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強(qiáng)轉(zhuǎn)后，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。

強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進(jìn)項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

開具增值稅專票，需要提供的資料有：

①付款方的單位名稱；

②付款方的納稅人識別號（已經(jīng)完成“三證合一”的企業(yè)，就是：統(tǒng)一社會信用代碼）；

③付款方的銀行賬號、開戶行名稱；

④付款方的注冊地址、電話；

⑤收款方的電話。 增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

專票和普票的稅率的區(qū)別

專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率是一樣的，只是使用發(fā)票的主體、發(fā)票的其他內(nèi)容、聯(lián)次等不同。目前我國增值稅稅率有3%、5%、6%、9%、13%和零稅率。其中增值稅一般納稅人使用(除進(jìn)口外)共有4檔，分別為6%、9%、13%和零稅率。我國增值稅的法定征收率是3%和5%;一些特殊項目適用3%減按2%征收率、5%減按1.5%征收率執(zhí)行。增值稅小規(guī)模納稅人、一般納稅人選擇簡易計稅辦法使用3%的征收率。房企銷售不動產(chǎn)及不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的出售和不動產(chǎn)租賃使用5%的征收率。專票和普票的具體區(qū)別如下：

(1)發(fā)票使用的主體不同。

增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開，也可使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

(2)發(fā)票的內(nèi)容不同。

增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

(3)發(fā)票的聯(lián)次不同。

增值稅專用發(fā)票除機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票為六聯(lián)外，一般有四個基本聯(lián)次，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方的扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬);普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。