
需根據(jù)出口業(yè)務(wù)適用的稅收政策及企業(yè)類型綜合判斷,具體規(guī)則如下:①采用免抵退辦法退稅的企業(yè)對于出口后享受退稅的貨物勞務(wù)和服務(wù)應(yīng)在開具普通發(fā)票時稅率選擇“0%”②采用免退辦法退稅的企業(yè) 對于符合退稅的或不符合退稅但符合免稅的,在開具發(fā)票時稅率選擇“免稅”。
更新時間:2024-03-18 14:13:31 查看全文>>
需根據(jù)出口業(yè)務(wù)適用的稅收政策及企業(yè)類型綜合判斷,具體規(guī)則如下:①采用免抵退辦法退稅的企業(yè)對于出口后享受退稅的貨物勞務(wù)和服務(wù)應(yīng)在開具普通發(fā)票時稅率選擇“0%”②采用免退辦法退稅的企業(yè) 對于符合退稅的或不符合退稅但符合免稅的,在開具發(fā)票時稅率選擇“免稅”。
更新時間:2024-03-18 14:13:31 查看全文>>
可以跨年開具。
財(cái)務(wù)處理上會很麻煩,難度大。所以建議不要跨年開發(fā)票。
一般來說,企業(yè)發(fā)生跨年度取得發(fā)票的情況有三種:
第一種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目,由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票,發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費(fèi)用;
第二種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目,由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票,但發(fā)票的項(xiàng)目欄只填寫相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容,并沒有注明費(fèi)用的所屬期,很容易混淆為次年的費(fèi)用;
第三種情況是對方在上年度已經(jīng)開具了發(fā)票,由于款項(xiàng)未全額支付等原因而拖延至次年才給發(fā)票。
印章應(yīng)當(dāng)怎樣注銷賬戶
增值稅發(fā)票開錯稅率一般處理方式有兩種,一種是該發(fā)票尚未跨月,這種情況下,企業(yè)直接將該發(fā)票作廢,然后開具正確稅率的發(fā)票,按實(shí)際情況填入對應(yīng)申報(bào)表行次即可。
另外一種情況是該發(fā)票已經(jīng)跨月,這種情況下,企業(yè)需要先按錯誤發(fā)票對應(yīng)的稅率先進(jìn)行申報(bào),下月再開具紅字發(fā)票沖減。
出口發(fā)票可以跨年開嗎
可以跨年開具。
財(cái)務(wù)處理上會很麻煩,難度大。所以建議不要跨年開發(fā)票。
一般來說,企業(yè)發(fā)生跨年度取得發(fā)票的情況有三種:
第一種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目,由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票,發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費(fèi)用;
會影響退稅,必須盡早修改,錯過退稅期限對這次交易是一筆較大的損失。
出口退稅報(bào)關(guān)單金額與發(fā)票金額不一樣,可以讓外貿(mào)部將發(fā)票金額改成同報(bào)關(guān)單的一致或者把報(bào)關(guān)單的金額拿來變更。
不夠變更報(bào)關(guān)金額非常麻煩,直接要變動發(fā)票的金額同報(bào)關(guān)單一致即可。
出口發(fā)票匯率算錯了如何申報(bào)
增值稅發(fā)票開錯稅率一般處理方式有兩種,一種是該發(fā)票尚未跨月,這種情況下,企業(yè)直接將該發(fā)票作廢,然后開具正確稅率的發(fā)票,按實(shí)際情況填入對應(yīng)申報(bào)表行次即可。
另外一種情況是該發(fā)票已經(jīng)跨月,這種情況下,企業(yè)需要先按錯誤發(fā)票對應(yīng)的稅率先進(jìn)行申報(bào),下月再開具紅字發(fā)票沖減。
推薦閱讀:
可以的,數(shù)電票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票,不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請?jiān)霭嬖隽俊?/p>
紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化,將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種,數(shù)電票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
出口發(fā)票和報(bào)關(guān)單不一致能退稅嗎
會影響退稅,必須盡早修改,錯過退稅期限對這次交易是一筆較大的損失。出口退稅報(bào)關(guān)單金額與發(fā)票金額不一樣,可以讓外貿(mào)部將發(fā)票金額改成同報(bào)關(guān)單的一致或者把報(bào)關(guān)單的金額拿來變更。不夠變更報(bào)關(guān)金額非常麻煩,直接要變動發(fā)票的金額同報(bào)關(guān)單一致即可。
推薦閱讀:
出口月。
出口發(fā)票開具匯率要看企業(yè)備向國稅備的匯率情況,一般而言是按照出口當(dāng)月第一個工作日的匯率來開具,即6月出口7月開票的,按照6月第一個工作日的匯率開具。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第十五條規(guī)定:“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率,確定后1年內(nèi)不得變更?!?/p>
出口發(fā)票可以開數(shù)電發(fā)票嗎
可以的,數(shù)電票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票,不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化,將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種,數(shù)電票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
推薦閱讀:
出口發(fā)票號如何填寫
如果是在出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入界面,如果一張報(bào)關(guān)單對應(yīng)的是三張發(fā)票,可以連續(xù)合在一起填寫,例如假設(shè)三張發(fā)票對應(yīng)一張報(bào)關(guān)單,假設(shè)三張發(fā)票號碼分別為12345678、12345679、1345680,那么就可以在外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)出口發(fā)票號位置填寫為:12345678-80。。。。,因?yàn)槌隹谥饕w現(xiàn)報(bào)關(guān)單內(nèi)容,發(fā)票就可以連續(xù)寫了。
如果在進(jìn)口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入界面,如果是多張發(fā)票對應(yīng)一張報(bào)關(guān)單,就要按照一張發(fā)票視為一個序號保存,每張發(fā)票錄入一次了,因?yàn)檫M(jìn)口是按照每張發(fā)票體現(xiàn)的,此時的發(fā)票號碼就不用填寫了,因?yàn)樵谶M(jìn)貨憑證號位置已經(jīng)輸入了。
出口發(fā)票匯率按出口月還是開票月
出口發(fā)票開具匯率要看企業(yè)備向國稅備的匯率情況,一般而言是按照出口當(dāng)月第一個工作日的匯率來開具,即6月出口7月開票的,按照6月第一個工作日的匯率開具。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第十五條規(guī)定:“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率,確定后1年內(nèi)不得變更。”
推薦閱讀:
出口發(fā)票金額要與報(bào)關(guān)金額一樣嗎
是的,一樣。
發(fā)票顯示金額和報(bào)關(guān)單上的必須一致。 海關(guān)講究單證符合,出口發(fā)票和報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)必須一樣才可以通過審核。報(bào)關(guān)單據(jù)上的金額就是來源于外貿(mào)合同和出口發(fā)票。
不能有差異,有差異的話一般都是改單,改一下外貿(mào)合同和出口發(fā)票上相應(yīng)金額,注意貨物單價(jià)和總價(jià)都要保持一致。
出口發(fā)票號如何填寫
如果是在出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入界面,如果一張報(bào)關(guān)單對應(yīng)的是三張發(fā)票,可以連續(xù)合在一起填寫,例如假設(shè)三張發(fā)票對應(yīng)一張報(bào)關(guān)單,假設(shè)三張發(fā)票號碼分別為12345678、12345679、1345680,那么就可以在外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)出口發(fā)票號位置填寫為:12345678-80。。。。,因?yàn)槌隹谥饕w現(xiàn)報(bào)關(guān)單內(nèi)容,發(fā)票就可以連續(xù)寫了。
如果在進(jìn)口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入界面,如果是多張發(fā)票對應(yīng)一張報(bào)關(guān)單,就要按照一張發(fā)票視為一個序號保存,每張發(fā)票錄入一次了,因?yàn)檫M(jìn)口是按照每張發(fā)票體現(xiàn)的,此時的發(fā)票號碼就不用填寫了,因?yàn)樵谶M(jìn)貨憑證號位置已經(jīng)輸入了。
推薦閱讀:
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定:納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率,確定后1年內(nèi)不得變更。
所以,企業(yè)出口商品不論以何種外幣結(jié)算,凡中國人民銀行公布有外匯匯率的,均按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的匯率直接折算成人民幣金額登記有關(guān)賬簿企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率(一般為中間價(jià)),確定后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備,在一個年度內(nèi)不得調(diào)整。
出口發(fā)票金額要與報(bào)關(guān)金額一樣嗎
是的,必須一樣。發(fā)票顯示金額和報(bào)關(guān)單上的必須一致。 海關(guān)講究單證符合,出口發(fā)票和報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)必須一樣才可以通過審核。報(bào)關(guān)單據(jù)上的金額就是來源于外貿(mào)合同和出口發(fā)票。
不能有差異,有差異的話一般都是改單,改一下外貿(mào)合同和出口發(fā)票上相應(yīng)金額,注意貨物單價(jià)和總價(jià)都要保持一致。
推薦閱讀:
出口發(fā)票必須當(dāng)月開嗎
相關(guān)知識推薦
最新知識問答
名師講解出口發(fā)票稅率
蔚老師實(shí)操《進(jìn)出口,稅務(wù)實(shí)操》
國有企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)特聘財(cái)稅講師,化工及出口企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,擅長出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等。
胡宇實(shí)操《建筑業(yè),房地產(chǎn)》
實(shí)戰(zhàn)名師,深耕建筑,房地產(chǎn)行業(yè)十多年。對財(cái)務(wù)核算,涉稅統(tǒng)籌,稽查應(yīng)對與法務(wù)研究有諸多心得,為多家企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)及制定稅務(wù)籌劃方案等。
歐陽實(shí)操《企業(yè)所得稅》
高級會計(jì)師,稅務(wù)師,美國管理會計(jì)師,稅務(wù)師事務(wù)所高級咨詢顧問,擅長企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
知識導(dǎo)航
初級會計(jì)師
中級經(jīng)濟(jì)師
中級經(jīng)濟(jì)師