穿行測試和重新執(zhí)行的區(qū)別

穿行測試屬于了解內(nèi)部控制的程序，重新執(zhí)行屬于控制測試程序。穿行測試是指注冊會計(jì)師追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中處理過程。通過追蹤某筆或某幾筆【可見，筆數(shù)不多]交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄、處理和報告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行[可見，幾乎包括了全部環(huán)節(jié)】，注冊會計(jì)師可以確定被審計(jì)單位的交易流程和相關(guān)控制是否與之前通過其他程序所獲得的了解一致【了解的“收官”程序】，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。

更新時間：2024-01-19 11:23:10 查看全文>>

穿行測試是了解內(nèi)控還是控制測試

【問題】穿行測試是了解內(nèi)控還是控制測試？
其目的在于了解內(nèi)部控制，穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序。在風(fēng)險管理中，在正常運(yùn)行條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計(jì)要求對比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。
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穿行測試屬于控制測試嗎

【問題】穿行測試屬于控制測試嗎？
不屬于。
穿行測試是用于了解內(nèi)部控制的。
通常是選擇一筆或幾筆交易，然后追蹤交易是如何生成，如何記錄，在此過程的相關(guān)控制是否設(shè)計(jì)有效，是否得到執(zhí)行；因此其目的在于了解內(nèi)部控制。
而控制測試則需要考慮得更多，其目的在于測試控制運(yùn)行的有效性。
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穿行測試是實(shí)質(zhì)性程序嗎

【問題】穿行測試是實(shí)質(zhì)性程序嗎？
穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，通過觀察、檢查等方式追蹤某一筆交易從發(fā)生到最終的記錄被審計(jì)單位是如何運(yùn)行的。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序。
實(shí)質(zhì)性程序是指注冊會計(jì)師針對評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計(jì)程序。實(shí)質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報和披露的細(xì)節(jié)測試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。
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穿行測試屬于細(xì)節(jié)測試嗎

【問題】穿行測試屬于細(xì)節(jié)測試嗎？
不屬于。
細(xì)節(jié)測試是對實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行分類中的一種（實(shí)質(zhì)性程序分為細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序），細(xì)節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測試，目的在于直接識別財(cái)務(wù)報表認(rèn)定是否存在錯報，是審計(jì)中必須做的程序。如：函證應(yīng)收賬款，存貨監(jiān)盤，從原始憑證追查至?xí)?jì)賬簿等適用于對各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計(jì)價認(rèn)定的測試；
穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序。穿行測試不是單獨(dú)的一種程序，而是將多種程序按特定審計(jì)需要進(jìn)行結(jié)合運(yùn)用的方法。穿行測試是通過追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，來證實(shí)注冊會計(jì)師對控制的了解、評價控制設(shè)計(jì)的有效性以及確定控制是否得到執(zhí)行?？梢?，穿行測試更多地在了解內(nèi)部控制時運(yùn)用。但在執(zhí)行穿行測試時，注冊會計(jì)師可能獲取部分控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。
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穿行測試與控制測試的區(qū)別

【問題】穿行測試與控制測試的區(qū)別？
性質(zhì)不同：①穿行測試：穿行測試是追蹤交易在財(cái)務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。
②控制測試：控制測試是用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。
目的不同：①穿行測試：穿行測試的目的為了解和評估內(nèi)部控制。
②控制測試：控制測試的目的為測試控制執(zhí)行的有效性。
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穿行測試可以評價內(nèi)控的有效性嗎

【問題】穿行測試可以評價內(nèi)控的有效性嗎？
內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
評價內(nèi)部控制整體有效性，可以運(yùn)用穿行測試手段，測試被審計(jì)單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況，檢驗(yàn)內(nèi)部程序流轉(zhuǎn)的合理性和效率性。就行政事業(yè)單位而言，穿行測試是在了解單位有關(guān)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，選擇一個或多個具有代表性的交易和事項(xiàng)，追蹤其發(fā)生、處理、記錄的全過程，得出單位內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的結(jié)論。實(shí)施穿行測試包括選取樣本、執(zhí)行測試、記錄測試結(jié)果、樣本偏差的分析及應(yīng)對、評價測試結(jié)果五個步驟。
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穿行測試可以獲得哪些審計(jì)證據(jù)

【問題】穿行測試可以獲得哪些審計(jì)證據(jù)？
執(zhí)行穿行測試可獲得下列方面的證據(jù)：
（1）確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解；
（2）確認(rèn)對重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有與財(cái)務(wù)報表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別；
（3）確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性；
（4）評估控制設(shè)計(jì)的合理性；
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