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抵扣聯(lián)保管期限

抵扣聯(lián)保管期限

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的保管年限應(yīng)為10年。 《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國務(wù)院令[2002]362號)第二十九條規(guī)定: 賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整。 賬簿、記賬平證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

更新時(shí)間:2024-11-07 14:44:29 查看全文>>

  • 抵扣聯(lián)的作用

    增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)給購貨方;增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)的作用是用來發(fā)票認(rèn)證,通過對密碼進(jìn)行解密,還原發(fā)票的真實(shí)業(yè)務(wù),并能夠與發(fā)票開具方報(bào)出的防偽稅控自信進(jìn)行比對,確認(rèn)發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

    抵扣聯(lián)應(yīng)該放哪兒

    和發(fā)票放在一起。拿出裝訂的封面抵扣聯(lián),根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的厚度包裝好抵扣聯(lián)。整理好的抵扣聯(lián)用夾子夾起來,訂書機(jī)裝訂好。抵扣聯(lián)是企業(yè)按照稅法的規(guī)定在支付了上一道環(huán)節(jié)的增值稅以后,在本單位或企業(yè)生產(chǎn)階段可以抵扣的原始憑證。

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    1.取得增值稅專用發(fā)票,抵扣后,會計(jì)分錄如下:

    借:管理費(fèi)用/原材料等

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅(發(fā)票認(rèn)證確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣)

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    2.發(fā)票抵扣的意思是用發(fā)票上所在的稅額來抵減應(yīng)交稅額,這種情況基本只發(fā)生在“增值稅”這個(gè)稅種上。就是用購入增值稅應(yīng)稅商品所繳納的“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”來抵減賣出增值稅應(yīng)稅商品的“增值稅銷項(xiàng)稅額”。

    抵扣聯(lián)應(yīng)該放哪兒

    和發(fā)票放在一起。拿出裝訂的封面抵扣聯(lián),根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的厚度包裝好抵扣聯(lián)。整理好的抵扣聯(lián)用夾子夾起來,訂書機(jī)裝訂好。抵扣聯(lián)是企業(yè)按照稅法的規(guī)定在支付了上一道環(huán)節(jié)的增值稅以后,在本單位或企業(yè)生產(chǎn)階段可以抵扣的原始憑證。

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    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅(發(fā)票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣)

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    2.發(fā)票抵扣的意思是用發(fā)票上所載的稅額來抵減應(yīng)交稅額,這種情況基本只發(fā)生在“增值稅”這個(gè)稅種上。

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    抵扣聯(lián)稅局認(rèn)證完之后,將認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書,認(rèn)證結(jié)果清單,單獨(dú)裝訂成冊,要單獨(dú)保管,以備稅務(wù)稽查。做賬時(shí)將增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)貼在憑證后面。用發(fā)票抵扣聯(lián)做賬需要注意:如果不隔月,是要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方,銷售方可以在防偽稅控系統(tǒng)中作廢并重新開具正確的發(fā)票給你方,賬務(wù)按正常的程序進(jìn)行處理。

    取得增值稅專用發(fā)票,抵扣后,做以下分錄處理:

    借:管理費(fèi)用/原材料等

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅(發(fā)票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣)

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    增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了也是能抵扣認(rèn)證的。增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián),是購買方扣稅憑證,一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),在丟失前已經(jīng)認(rèn)證相符的前提下,可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋趤G失前未認(rèn)證的情況下,可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

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  • 抵扣聯(lián)應(yīng)該放哪兒

    和發(fā)票放在一起。拿出裝訂的封面抵扣聯(lián),根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的厚度包裝好抵扣聯(lián)。整理好的抵扣聯(lián)用夾子夾起來,訂書機(jī)裝訂好。抵扣聯(lián)是企業(yè)按照稅法的規(guī)定在支付了上一道環(huán)節(jié)的增值稅以后,在本單位或企業(yè)生產(chǎn)階段可以抵扣的原始憑證。

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    取得增值稅專用發(fā)票,抵扣后,做以下分錄處理:

    借:管理費(fèi)用/原材料等

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅(發(fā)票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣)

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  • 抵扣聯(lián)如何保管

    1.抵扣聯(lián)需按月裝訂成冊保管。

    2.不能認(rèn)證的,找出原因,如果是稅務(wù)局技術(shù)問題,可到辦稅大廳手工認(rèn)證,如果是按稅法規(guī)定不能抵扣的,則按辦理進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

    3.已經(jīng)認(rèn)證但不予抵扣的,按進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出做賬務(wù)處理。

    4.不管有沒有認(rèn)證抵扣,抵扣聯(lián)不能做到記賬憑證后,都應(yīng)該裝訂成冊單獨(dú)保管,并接受稅務(wù)檢查。

    抵扣聯(lián)保管期限

    增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的保管年限應(yīng)為10年。

    《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國務(wù)院令[2002]362號)第二十九條規(guī)定:

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