【問(wèn)題】個(gè)人收入到多少才納稅？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

【問(wèn)題】個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的優(yōu)惠政策？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)

一、對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個(gè)體工商戶(hù)不區(qū)分征收方式，均可享受。

二、個(gè)體工商戶(hù)在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

三、個(gè)體工商戶(hù)按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×50%。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)

一、匯算的主要內(nèi)容

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱(chēng)納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見(jiàn)附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳幾天到賬？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人申請(qǐng)匯算清繳退稅的時(shí)間通常是自申請(qǐng)之日起計(jì)算，退稅金在10個(gè)工作日內(nèi)到賬，如果退稅時(shí)遇到了特殊情況，退稅金額的到賬時(shí)間相對(duì)會(huì)有所延長(zhǎng)，延長(zhǎng)后一般最長(zhǎng)不超過(guò)30個(gè)工作日到賬。關(guān)于個(gè)人所得稅退稅到賬時(shí)間，納稅人是可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP查看的。

【問(wèn)題】所得稅匯算清繳廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)？

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)在所得稅匯算清繳中最高按15%的比例匯算清繳。除此之外企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，按當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?yún)R算清繳。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

匯算清繳關(guān)鍵：

1.收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

【問(wèn)題】哪些情況需要辦個(gè)稅匯算清繳？

（一）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

主要情形如下：

1.2020年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的；

2.2020年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

【問(wèn)題】什么是個(gè)稅匯算清繳？

個(gè)稅匯算清繳是指上年度個(gè)人所得稅清算的過(guò)程。稅匯算清繳，是我國(guó)的一種納稅方式，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，對(duì)個(gè)人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請(qǐng)退稅。

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