【問(wèn)題】獎(jiǎng)品的個(gè)人所得稅怎么算？

非本公司人員抽到的獎(jiǎng)品按照“偶然所得”繳納個(gè)稅。適用比例稅率，稅率為百分之二十。

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第三條　個(gè)人所得稅的稅率：

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

【問(wèn)題】經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳？

經(jīng)營(yíng)所得，是指：

1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅年度匯算清繳退稅？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

… …

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅年度匯算清繳怎么辦理退稅？

可選擇使用個(gè)稅 APP及網(wǎng)站提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。納稅人申請(qǐng)匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)期限？

【】

按照個(gè)人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至六月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

納稅人可自主選擇的辦理方式：

（一）自行辦理年度匯算；

（二）通過(guò)任職受雇單位代為辦理。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)？

下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；

（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)；

（四）符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳每個(gè)人都要申報(bào)嗎？

個(gè)稅匯算清繳并不是每個(gè)人都要進(jìn)行申報(bào)的，只有符合條件的情況下才會(huì)需要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳，具體有以下幾種情況：

（1）2022年度已經(jīng)預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的才要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳；

（2）2022年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的需要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳。

綜合來(lái)說(shuō)，只有個(gè)人所得有退稅或者需要補(bǔ)稅的情況下才要申報(bào)。沒(méi)有預(yù)繳過(guò)稅額或者個(gè)人收入不高的話，自然不存在退稅或者補(bǔ)稅的情況了。

有幾種情況是不需要進(jìn)行匯算情況的，具體如下：

【問(wèn)題】什么是個(gè)稅匯算清繳？

個(gè)稅匯算清繳是指上年度個(gè)人所得稅清算的過(guò)程。稅匯算清繳，是我國(guó)的一種納稅方式，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，對(duì)個(gè)人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請(qǐng)退稅。

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