【問題】大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限是什么？需留存什么資料？

一、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：“第十一條在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

第十二條納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按本辦法第十一條規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

第十三條納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)?！?/p>

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號）：“第三條?納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為：……（三）大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

【問題】納稅人如何辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的補(bǔ)稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定，納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過個(gè)稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

納稅人因申報(bào)信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

【問題】納稅人如何辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的退稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）第十條規(guī)定：“（一）辦理退稅

納稅人申請匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用個(gè)稅APP及網(wǎng)站提供的簡易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。

申請2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。”

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【問題】企業(yè)由于更換電腦，個(gè)稅數(shù)據(jù)要怎么恢復(fù)？

先通過原電腦進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，操作步驟：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“備份設(shè)置”?？梢赃x擇備份到U盤中，設(shè)置好路徑后點(diǎn)擊“備份”，系統(tǒng)出現(xiàn)提示“數(shù)據(jù)庫備份成功。備份文件只用于用戶數(shù)據(jù)恢復(fù)，請勿進(jìn)行修改編輯操作”，點(diǎn)擊“確定”完成備份。

在新電腦恢復(fù)備份（插上有備份文件的U盤）：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“恢復(fù)設(shè)置”。點(diǎn)擊“選擇”，選擇您需要恢復(fù)的備份文件，之后點(diǎn)擊“恢復(fù)”，彈出“確認(rèn)信息：即將進(jìn)行數(shù)據(jù)庫恢復(fù)操作，請確認(rèn)是否選擇正確的數(shù)據(jù)庫，一旦操作將不可逆轉(zhuǎn)。您確定繼續(xù)進(jìn)行嗎？”，點(diǎn)擊“確定”。彈出“提示信息：為確保數(shù)據(jù)恢復(fù)的正確性，請您關(guān)閉軟件，重新登錄，系統(tǒng)將在本軟件關(guān)閉后自動進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作”，點(diǎn)擊“確定”。關(guān)閉扣繳客戶端，此時(shí)彈出“確認(rèn)信息：確定要退出系統(tǒng)嗎？”，點(diǎn)擊“確定”。彈出“提示信息：數(shù)據(jù)庫還原成功?！?，點(diǎn)擊“確定”完成恢復(fù)備份。

若原電腦已不能使用或是電腦丟失數(shù)據(jù)無法備份等情況：

1.前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳備，開通“扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載功能”。

扣繳單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)事先通過個(gè)人所得稅APP“企業(yè)辦稅權(quán)限”功能對辦稅人員進(jìn)行辦稅授權(quán)。上述功能開通后有效期為72小時(shí)。

【問題】上海市殘疾、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動所得減征個(gè)人所得稅新政策是什么？

上海市財(cái)政局 國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

關(guān)于本市殘疾、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動所得減征個(gè)人所得稅政策的通知（滬財(cái)發(fā)〔2023〕1號）

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)上海市人民政府同意，現(xiàn)對本市殘疾、孤老人員和烈屬所取得的勞動所得減征個(gè)人所得稅的有關(guān)問題明確如下：

（一）本市殘疾、孤老人員和烈屬取得勞動所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年減征個(gè)人所得稅的稅款以9600元為限額；不足9600元的，據(jù)實(shí)減征。凡按照國家有關(guān)法律法規(guī)界定為殘疾、孤老人員或烈屬，取得相關(guān)職能部門核發(fā)的有效證件或證明的個(gè)人均可享受上述優(yōu)惠政策。

【問題】個(gè)人所得稅納稅人想預(yù)約3月1日辦理匯算，但沒有預(yù)約到，怎么辦？

納稅人沒有預(yù)約到3月1日辦理匯算也無需著急，可以選擇其他日期進(jìn)行預(yù)約，也可以不預(yù)約，在3月21日后直接登錄手機(jī)個(gè)稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。

【問題】2023年有新的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策嗎？

新發(fā)布的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號，內(nèi)容如下：

為支持我國企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和資本市場對外開放，現(xiàn)就有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：

一、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）中規(guī)定的上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。