【問題】納稅人如何辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的退稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）第十條規(guī)定：“（一）辦理退稅

納稅人申請(qǐng)匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用個(gè)稅APP及網(wǎng)站提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。

申請(qǐng)2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅?！?/p>

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【問題】企業(yè)由于更換電腦，個(gè)稅數(shù)據(jù)要怎么恢復(fù)？

先通過原電腦進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，操作步驟：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“備份設(shè)置”。可以選擇備份到U盤中，設(shè)置好路徑后點(diǎn)擊“備份”，系統(tǒng)出現(xiàn)提示“數(shù)據(jù)庫(kù)備份成功。備份文件只用于用戶數(shù)據(jù)恢復(fù)，請(qǐng)勿進(jìn)行修改編輯操作”，點(diǎn)擊“確定”完成備份。

在新電腦恢復(fù)備份（插上有備份文件的U盤）：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“恢復(fù)設(shè)置”。點(diǎn)擊“選擇”，選擇您需要恢復(fù)的備份文件，之后點(diǎn)擊“恢復(fù)”，彈出“確認(rèn)信息：即將進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)恢復(fù)操作，請(qǐng)確認(rèn)是否選擇正確的數(shù)據(jù)庫(kù)，一旦操作將不可逆轉(zhuǎn)。您確定繼續(xù)進(jìn)行嗎？”，點(diǎn)擊“確定”。彈出“提示信息：為確保數(shù)據(jù)恢復(fù)的正確性，請(qǐng)您關(guān)閉軟件，重新登錄，系統(tǒng)將在本軟件關(guān)閉后自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作”，點(diǎn)擊“確定”。關(guān)閉扣繳客戶端，此時(shí)彈出“確認(rèn)信息：確定要退出系統(tǒng)嗎？”，點(diǎn)擊“確定”。彈出“提示信息：數(shù)據(jù)庫(kù)還原成功?！保c(diǎn)擊“確定”完成恢復(fù)備份。

若原電腦已不能使用或是電腦丟失數(shù)據(jù)無法備份等情況：

1.前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳備，開通“扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載功能”。

扣繳單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)事先通過個(gè)人所得稅APP“企業(yè)辦稅權(quán)限”功能對(duì)辦稅人員進(jìn)行辦稅授權(quán)。上述功能開通后有效期為72小時(shí)。

【問題】上海市殘疾、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動(dòng)所得減征個(gè)人所得稅新政策是什么？

上海市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

關(guān)于本市殘疾、孤老人員和烈屬實(shí)行勞動(dòng)所得減征個(gè)人所得稅政策的通知（滬財(cái)發(fā)〔2023〕1號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)上海市人民政府同意，現(xiàn)對(duì)本市殘疾、孤老人員和烈屬所取得的勞動(dòng)所得減征個(gè)人所得稅的有關(guān)問題明確如下：

（一）本市殘疾、孤老人員和烈屬取得勞動(dòng)所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年減征個(gè)人所得稅的稅款以9600元為限額；不足9600元的，據(jù)實(shí)減征。凡按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)界定為殘疾、孤老人員或烈屬，取得相關(guān)職能部門核發(fā)的有效證件或證明的個(gè)人均可享受上述優(yōu)惠政策。

【問題】個(gè)人所得稅納稅人想預(yù)約3月1日辦理匯算，但沒有預(yù)約到，怎么辦？

納稅人沒有預(yù)約到3月1日辦理匯算也無需著急，可以選擇其他日期進(jìn)行預(yù)約，也可以不預(yù)約，在3月21日后直接登錄手機(jī)個(gè)稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。

【問題】哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅？

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

【問題】高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

個(gè)人獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算確定應(yīng)納稅額。在2022年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

【問題】新個(gè)人所得稅法下，年度匯算清繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得如何計(jì)算收入額？

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

我們公司現(xiàn)在就只有我和法人，個(gè)人所得稅都達(dá)不到扣除標(biāo)準(zhǔn)，還需要進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

需要。無論需要預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅等于零，還是大于零，都需要進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)的。即企業(yè)需要給所有員工申報(bào)個(gè)稅，無論該員工工資高低。