個體工商戶如果雇傭了員工，那么需要按照《社會保險法》的規(guī)定，為員工繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險和失業(yè)保險等社保費用。如果沒有雇員，僅有業(yè)主本人，個體戶業(yè)務(wù)可以根據(jù)當(dāng)?shù)卣咭?guī)定，選擇繳納社保方式。

《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費。

《勞動法》第72條規(guī)定：

用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。

《社會保險費征繳暫行條例》第12條規(guī)定：

不能一概而論。

“小規(guī)模納稅人”是針對增值稅的概念，根據(jù)“財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知 ”財稅〔2018〕33號文件 之規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

根據(jù)“財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告 ”(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)之規(guī)定：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

個體工商戶可以是增值稅一般納稅人，也可以是增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅納稅人，連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬(包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅﹝2016﹞36 號文件印發(fā))第三條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

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常見的主要稅費種：

增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅(經(jīng)營所得)

可能涉及的稅費種：

消費稅、個人所得稅(綜合所得)、文化事業(yè)建設(shè)費、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

一般情況下，主管稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍核定相關(guān)的稅費種，具體以主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅費種為準(zhǔn)。

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企業(yè)代扣代繳個稅的范圍

個體工商戶可以是增值稅一般納稅人，也可以是增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅納稅人，連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬(包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅﹝2016﹞36 號文件印發(fā))第三條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

個體工商戶需要申報的稅種

常見的主要稅費種

增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅(經(jīng)營所得)

可能涉及的稅費種

消費稅、個人所得稅(綜合所得)、文化事業(yè)建設(shè)費、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

一般情況下，主管稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍核定相關(guān)的稅費種，具體以主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅費種為準(zhǔn)。

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十一條

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：

(一)企業(yè)法人。

(二)非法人企業(yè)。

(三)機關(guān)、事業(yè)單位。

(四)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊。

(五)社會團體。

外國個人一般不可以申請登記個體工商戶。根據(jù)《個體工商戶條例》(國務(wù)院令第596號)的規(guī)定，只有中國公民(包括香港特區(qū)、澳門特區(qū)永久性居民中的中國公民)和臺灣地區(qū)居民可以申請登記為個體工商戶。

個體工商戶注銷后可否由經(jīng)營者享有債權(quán)

《中華人民共和國民法典》第五十六條規(guī)定：“個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。”

個體工商戶注銷后，其債務(wù)應(yīng)由經(jīng)營者繼續(xù)承擔(dān)，且經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)以自身財產(chǎn)承擔(dān)無限的連帶責(zé)任，其債權(quán)可以由經(jīng)營者享有，并且經(jīng)營者有責(zé)任依法追索這些債權(quán)。

在稅務(wù)登記后，個體工商戶需要選擇申報方式，主要有兩種：查賬征收和定期定額。

查賬征收：如果選擇查賬征收，稅務(wù)部門會核定增值稅、個體經(jīng)營所得稅及附加稅，個體工商戶需要自行填表申報。申報期通常為每季度，具體為每年的1月、4月、7月、10月。

定期定額：如果選擇定期定額征收，個體工商戶需要按照稅務(wù)部門核定的稅額進行申報。

個體工商戶的經(jīng)營范圍相當(dāng)廣泛，涵蓋了多個行業(yè)領(lǐng)域。個體工商戶在選擇經(jīng)營范圍時，應(yīng)充分考慮自身的資源、能力和市場需求，選擇最適合自己經(jīng)營的項目。同時，務(wù)必遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)。

外國個人是否可以申請登記個體工商戶

外國個人一般不可以申請登記個體工商戶。根據(jù)《個體工商戶條例》(國務(wù)院令第596號)的規(guī)定，只有中國公民(包括香港特區(qū)、澳門特區(qū)永久性居民中的中國公民)和臺灣地區(qū)居民可以申請登記為個體工商戶。

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