個(gè)體工商戶如果雇傭了員工，那么需要按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定，為員工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)等社保費(fèi)用。如果沒(méi)有雇員，僅有業(yè)主本人，個(gè)體戶業(yè)務(wù)可以根據(jù)當(dāng)?shù)卣咭?guī)定，選擇繳納社保方式。

《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條、第二十三條

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

《勞動(dòng)法》第72條規(guī)定：

用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第12條規(guī)定：

不能一概而論。

“小規(guī)模納稅人”是針對(duì)增值稅的概念，根據(jù)“財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知 ”財(cái)稅〔2018〕33號(hào)文件 之規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

根據(jù)“財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告 ”(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào))之規(guī)定：小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

個(gè)體工商戶可以是增值稅一般納稅人，也可以是增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅納稅人，連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)(包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅﹝2016﹞36 號(hào)文件印發(fā))第三條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

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常見(jiàn)的主要稅費(fèi)種：

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅(經(jīng)營(yíng)所得)

可能涉及的稅費(fèi)種：

消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅(綜合所得)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

一般情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍核定相關(guān)的稅費(fèi)種，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅費(fèi)種為準(zhǔn)。

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企業(yè)代扣代繳個(gè)稅的范圍

個(gè)體工商戶可以是增值稅一般納稅人，也可以是增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅納稅人，連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)(包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅﹝2016﹞36 號(hào)文件印發(fā))第三條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

個(gè)體工商戶需要申報(bào)的稅種

常見(jiàn)的主要稅費(fèi)種

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅(經(jīng)營(yíng)所得)

可能涉及的稅費(fèi)種

消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅(綜合所得)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

一般情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍核定相關(guān)的稅費(fèi)種，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅費(fèi)種為準(zhǔn)。

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十一條

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：

(一)企業(yè)法人。

(二)非法人企業(yè)。

(三)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

(四)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)。

(五)社會(huì)團(tuán)體。

外國(guó)個(gè)人一般不可以申請(qǐng)登記個(gè)體工商戶。根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》(國(guó)務(wù)院令第596號(hào))的規(guī)定，只有中國(guó)公民(包括香港特區(qū)、澳門特區(qū)永久性居民中的中國(guó)公民)和臺(tái)灣地區(qū)居民可以申請(qǐng)登記為個(gè)體工商戶。

個(gè)體工商戶注銷后可否由經(jīng)營(yíng)者享有債權(quán)

《中華人民共和國(guó)民法典》第五十六條規(guī)定：“個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)?！?/p>

個(gè)體工商戶注銷后，其債務(wù)應(yīng)由經(jīng)營(yíng)者繼續(xù)承擔(dān)，且經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)以自身財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限的連帶責(zé)任，其債權(quán)可以由經(jīng)營(yíng)者享有，并且經(jīng)營(yíng)者有責(zé)任依法追索這些債權(quán)。

在稅務(wù)登記后，個(gè)體工商戶需要選擇申報(bào)方式，主要有兩種：查賬征收和定期定額。

查賬征收：如果選擇查賬征收，稅務(wù)部門會(huì)核定增值稅、個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅及附加稅，個(gè)體工商戶需要自行填表申報(bào)。申報(bào)期通常為每季度，具體為每年的1月、4月、7月、10月。

定期定額：如果選擇定期定額征收，個(gè)體工商戶需要按照稅務(wù)部門核定的稅額進(jìn)行申報(bào)。

個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍相當(dāng)廣泛，涵蓋了多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域。個(gè)體工商戶在選擇經(jīng)營(yíng)范圍時(shí)，應(yīng)充分考慮自身的資源、能力和市場(chǎng)需求，選擇最適合自己經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目。同時(shí)，務(wù)必遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。

外國(guó)個(gè)人是否可以申請(qǐng)登記個(gè)體工商戶

外國(guó)個(gè)人一般不可以申請(qǐng)登記個(gè)體工商戶。根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》(國(guó)務(wù)院令第596號(hào))的規(guī)定，只有中國(guó)公民(包括香港特區(qū)、澳門特區(qū)永久性居民中的中國(guó)公民)和臺(tái)灣地區(qū)居民可以申請(qǐng)登記為個(gè)體工商戶。

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