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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形：1.企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額，后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。其中涉及到的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的，如果時兼用情況，不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。等

更新時間：2024-03-04 09:38:34 查看全文>>

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理

【問題】進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理？
①貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
②貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
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集體福利進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

【問題】集體福利進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄？
用于集體福利進(jìn)項轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理是：
借：管理費用—福利費
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
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已認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【問題】已認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理？
已認(rèn)證的進(jìn)項稅額可以按照以下步驟進(jìn)行轉(zhuǎn)出：
1. 在財務(wù)系統(tǒng)中創(chuàng)建一項轉(zhuǎn)出憑證，包括轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額、轉(zhuǎn)出日期和相關(guān)的會計科目。
2. 根據(jù)稅法規(guī)定，將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額從應(yīng)納稅額中扣減。
3. 確保將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額記錄在稅務(wù)申報表中，并準(zhǔn)確報送給稅務(wù)機關(guān)。
賬務(wù)處理：
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產(chǎn)成品報廢需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎

【問題】產(chǎn)成品報廢需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎？
產(chǎn)成品報廢一般不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
一般納稅人，購進(jìn)的進(jìn)項稅額用于不得抵扣進(jìn)項稅額情形的、以及取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證的，如果已經(jīng)進(jìn)行申報抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
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網(wǎng)約車發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅

【問題】網(wǎng)約車發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅？
可以抵扣。可抵扣進(jìn)項稅額的普通發(fā)票僅為增值稅電子普通發(fā)票，如果企業(yè)通過網(wǎng)約車平臺取得的紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項稅額，取得的增值稅電子普通發(fā)票及增值稅專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項。
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網(wǎng)約車電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅嗎

【問題】網(wǎng)約車電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅嗎？
按照最新的稅法，2019年4月1日起旅客運輸納入了增值稅的可抵扣范圍，但不是旅客運輸所有的票證都可以抵扣的，那得要區(qū)分，如果你是坐高鐵、飛機、輪船、火車，那像這一類票證上面是有旅客姓名的，這一類是可以抵扣，當(dāng)然飛機票，火車票和輪船票，它抵扣的稅率有點不同，飛機票和高鐵火車票都是直接可以抵9%，長途汽車和輪船是抵3%，出租車票是不可以抵扣的，因為高鐵票，飛機票上面都是有旅客的姓名的，而出租車票上面沒有旅客的姓名，所以出租車票不能抵增值稅，那么約的是網(wǎng)約車呢?像這一類取得的是電子的增值稅普通發(fā)票，旅客運輸?shù)闹苯影凑掌胀òl(fā)票上注明的稅額直接抵扣增值稅，那還有一種情況就是員工如果到國外去出差，坐的是國際的航班，那也是不能抵扣增值稅的，是因為國際運輸它本身是免增值稅或者是零稅率的。
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白酒類增值稅進(jìn)項稅是否可以抵扣

分四類情形處理：
（1）本來你公司就是銷售酒水的，公司購買的酒，收到了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)然允許抵扣增值稅；
（2）若是你公司不是銷售酒水的，但是你公司是一家餐飲酒店，公司購買的酒，用于酒店經(jīng)營成本，收到了增值稅專用發(fā)票，也是允許抵扣增值稅的；
（3）若是你公司不是銷售酒水的，也不屬于餐飲酒店，公司購買的酒，用于無償贈送客戶當(dāng)做禮品，收到了增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)環(huán)節(jié)也是允許抵扣增值稅的，但是無償贈送的環(huán)節(jié)需要視同銷售繳納增值稅；
（4）若是你公司不是銷售酒水的，也不屬于餐飲酒店，公司購買的酒，用于自己職工福利或者個人消費用，收到了增值稅專用發(fā)票，不得抵扣增值稅，即便是勾選認(rèn)證了，也需要增值稅做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
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