根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年61號）第八條的有關規(guī)定： 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得時按照以下方法按次預扣預繳稅款。 勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；
更新時間：2025-06-13 10:41:12 查看全文>>
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勞務報酬哪些不適用累計預扣法
查看全文>>勞務報酬不適用累計預扣法的情形包括一般性勞務報酬(如設計、咨詢等非連續(xù)性勞務)以及非居民個人取得的勞務報酬，而保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金及全日制學生實習報酬等特殊情形適用累計預扣法。
從上述可以看出，累計預扣法主要是基于連續(xù)性、穩(wěn)定性的收入流來進行設計的，連續(xù)獲取勞務報酬的具備這一特征，適用累計預扣法，而非連續(xù)獲取勞務報酬的往往不具備這樣的特性，也就不適用累計預扣法。
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勞務報酬累計預扣和非累計區(qū)別
查看全文>>對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。
扣繳義務人應當按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明‘上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元’字樣。
對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
一般情形的勞務報酬所得不適用累計預扣法。勞務報酬是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
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勞務報酬是什么意思
查看全文>>勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
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勞務收入和勞務報酬的區(qū)別
查看全文>>根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，勞務報酬是指個人獨立從事非雇傭性勞務取得的收入，如設計、咨詢、講學、演出等。而勞務收入則通常指的是進行勞務活動所獲得的報酬，但具體定義可能因地區(qū)和具體法律法規(guī)的不同而有所差異。
勞務報酬需按《個人所得稅法》分類為“勞務報酬所得”，適用20%-40%的超額累進稅率，且可能涉及預扣預繳；而其他勞務收入可能歸入“經(jīng)營所得”或“其他所得”，稅率和申報方式不同。
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工資薪金和勞務報酬的區(qū)別
查看全文>>根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第十九條規(guī)定：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。
工資薪金是實發(fā)工資嗎
是的，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十、四十一、四十二條所稱的工資薪金總額，是指企業(yè)按照《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。
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工資薪金支出稅收金額怎么計算
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勞務報酬和工資收入是否合并計稅
查看全文>>工資和勞務報酬合并到綜合所得一起扣稅。綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
勞務報酬可不可以退稅
可以，勞務報酬個人所得稅可以退，符合以下任一情形的納稅人可申請退稅：
①綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅。
②符合專項附加扣除條件，但預繳稅款時沒有及時或沒有申報扣除的。
③因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除、企業(yè)年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。
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勞務報酬怎么入賬
查看全文>>勞務報酬可以計入管理費用科目，具體的做賬分錄如下：
借：管理費用-勞務費
貸：銀行存款
勞務報酬(即個人所得稅中的勞務報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務活動。
即在機關和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關系。而勞務報酬是指在勞務中取得的所得。
勞務報酬和工資收入是否合并計稅
工資和勞務報酬合并到綜合所得一起扣稅。
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