勞務(wù)收入是什么

勞務(wù)收入是指單位或個人為客戶提供勞務(wù)所取得的收入。從企業(yè)所得稅和個人所得稅具體來說：企業(yè)所得稅中勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工等非生產(chǎn)性服務(wù)活動取得的收入。

更新時間：2025-06-07 14:20:12 查看全文>>

勞務(wù)收入和工資收入要合并納稅嗎

需要按納稅年度合并計算個人所得稅
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務(wù)報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權(quán)使用費所得;
(五)經(jīng)營所得;
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勞務(wù)收入和勞務(wù)報酬的區(qū)別

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，勞務(wù)報酬是指個人獨立從事非雇傭性勞務(wù)取得的收入，如設(shè)計、咨詢、講學(xué)、演出等。而勞務(wù)收入則通常指的是進(jìn)行勞務(wù)活動所獲得的報酬，但具體定義可能因地區(qū)和具體法律法規(guī)的不同而有所差異。
勞務(wù)報酬需按《個人所得稅法》分類為“勞務(wù)報酬所得”，適用20%-40%的超額累進(jìn)稅率，且可能涉及預(yù)扣預(yù)繳；而其他勞務(wù)收入可能歸入“經(jīng)營所得”或“其他所得”，稅率和申報方式不同。
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勞務(wù)收入包括服務(wù)收入嗎

包含。勞務(wù)報酬所得：是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
勞務(wù)收入是指單位或個人為客戶提供勞務(wù)所取得的收入。從企業(yè)所得稅和個人所得稅具體來說：
企業(yè)所得稅中勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工等非生產(chǎn)性服務(wù)活動取得的收入。
個人所得稅中勞務(wù)報酬所得指個人獨立從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、廣告等非雇傭性勞務(wù)活動取得的收入。
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勞務(wù)收入就是工資嗎

雙方屬于雇傭關(guān)系，則屬于工資;否則屬于勞務(wù)報酬。
工資、薪金所得：
是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
勞務(wù)報酬所得：
是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
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勞務(wù)收入計入什么科目

勞務(wù)收入具體計入什么科目，根據(jù)企業(yè)類型及業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，計入的會計科目存在差異。
1、若提供勞務(wù)屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)(如建筑企業(yè)提供施工服務(wù)等)，收入應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入科目，相關(guān)成本通過主營業(yè)務(wù)成本核算。
確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
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勞務(wù)收入和工資的區(qū)別

勞務(wù)收入和工資最主要區(qū)別在于法律關(guān)系、獨立性和稅收角度。
法律關(guān)系：工資薪金基于勞動合同的雇傭關(guān)系，受《勞動法》調(diào)整，而勞務(wù)報酬基于民事之間訂立的勞務(wù)關(guān)系，受《民法典》調(diào)整。
獨立性：勞務(wù)報酬強(qiáng)調(diào)個人獨立提供勞務(wù)，無勞動合同關(guān)系約束，而工資薪金則依據(jù)勞動合同依附于用人單位的管理，為用人單位提供相應(yīng)的勞動成果。
稅收角度：雖然個人所得稅中工資薪金和勞務(wù)報酬都屬于個人綜合所得，都需要申報個人所得稅年度匯算清繳，但兩者屬于不同的稅目，預(yù)繳和匯算應(yīng)納稅所得額的計算也存在差異。
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勞務(wù)收入的個稅怎么計算

勞務(wù)報酬個人所得稅的計算分為預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳兩個階段。
預(yù)扣預(yù)繳階段的計算方式為：每次收入≤4000元時，應(yīng)納稅所得額=收入-800元;收入>4000元時，應(yīng)納稅所得額=收入×(1-20%)，計算出應(yīng)納稅所得額后再根據(jù)《居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表》計算勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
年度匯算清繳的計算方式為：勞務(wù)報酬需與工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費合并為綜合所得，按年計算應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)《綜合所得個人所得稅稅率表》計算出年度個人所得稅，與預(yù)繳的綜合所得個人所得稅比較，多退少補(bǔ)，年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=年度工資薪金收入額+年度勞務(wù)報酬收入額+年度稿酬收入額+年度特許權(quán)使用費收入額-減除費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈。
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