符合退稅條件的，可以在個(gè)稅匯算清繳時(shí)申請(qǐng)退稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》第七條?納稅人取得綜合所得并且符合下列情形之一的，需要依法辦理匯算清繳：

(一)已預(yù)繳稅額大于匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

(二)已預(yù)繳稅額小于匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額且不符合本辦法第六條規(guī)定情形的;

(三)因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)、取得綜合所得無(wú)扣繳義務(wù)人，造成納稅年度少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的。

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需要按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)經(jīng)營(yíng)所得;

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭性勞務(wù)取得的收入，如設(shè)計(jì)、咨詢、講學(xué)、演出等。而勞務(wù)收入則通常指的是進(jìn)行勞務(wù)活動(dòng)所獲得的報(bào)酬，但具體定義可能因地區(qū)和具體法律法規(guī)的不同而有所差異。

勞務(wù)報(bào)酬需按《個(gè)人所得稅法》分類為“勞務(wù)報(bào)酬所得”，適用20%-40%的超額累進(jìn)稅率，且可能涉及預(yù)扣預(yù)繳；而其他勞務(wù)收入可能歸入“經(jīng)營(yíng)所得”或“其他所得”，稅率和申報(bào)方式不同。

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包含。勞務(wù)報(bào)酬所得：是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

勞務(wù)收入是指單位或個(gè)人為客戶提供勞務(wù)所取得的收入。從企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅具體來(lái)說(shuō)：

企業(yè)所得稅中勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂(lè)、加工等非生產(chǎn)性服務(wù)活動(dòng)取得的收入。

個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、廣告等非雇傭性勞務(wù)活動(dòng)取得的收入。

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勞務(wù)收入是指單位或個(gè)人為客戶提供勞務(wù)所取得的收入。從企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅具體來(lái)說(shuō)：

企業(yè)所得稅中勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂(lè)、加工等非生產(chǎn)性服務(wù)活動(dòng)取得的收入。

個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、廣告等非雇傭性勞務(wù)活動(dòng)取得的收入。

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稅負(fù)率有什么用

勞務(wù)收入和工資最主要區(qū)別在于法律關(guān)系、獨(dú)立性和稅收角度。

法律關(guān)系：工資薪金基于勞動(dòng)合同的雇傭關(guān)系，受《勞動(dòng)法》調(diào)整，而勞務(wù)報(bào)酬基于民事之間訂立的勞務(wù)關(guān)系，受《民法典》調(diào)整。

獨(dú)立性：勞務(wù)報(bào)酬強(qiáng)調(diào)個(gè)人獨(dú)立提供勞務(wù)，無(wú)勞動(dòng)合同關(guān)系約束，而工資薪金則依據(jù)勞動(dòng)合同依附于用人單位的管理，為用人單位提供相應(yīng)的勞動(dòng)成果。

稅收角度：雖然個(gè)人所得稅中工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬都屬于個(gè)人綜合所得，都需要申報(bào)個(gè)人所得稅年度匯算清繳，但兩者屬于不同的稅目，預(yù)繳和匯算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算也存在差異。

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勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的計(jì)算分為預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳兩個(gè)階段。

預(yù)扣預(yù)繳階段的計(jì)算方式為：每次收入≤4000元時(shí)，應(yīng)納稅所得額=收入-800元;收入>4000元時(shí)，應(yīng)納稅所得額=收入×(1-20%)，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額后再根據(jù)《居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表》計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

年度匯算清繳的計(jì)算方式為：勞務(wù)報(bào)酬需與工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)合并為綜合所得，按年計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)《綜合所得個(gè)人所得稅稅率表》計(jì)算出年度個(gè)人所得稅，與預(yù)繳的綜合所得個(gè)人所得稅比較，多退少補(bǔ)，年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=年度工資薪金收入額+年度勞務(wù)報(bào)酬收入額+年度稿酬收入額+年度特許權(quán)使用費(fèi)收入額-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)。

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