【問題】公司獎品扣個稅？

個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得?！敦斦?、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

公司發(fā)給員工的獎品應按取得工資、薪金所得應當繳納個人所得稅

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

如果是通過抽獎給其他個人（非本公司員工）發(fā)放獎品，應當按偶然所得繳納個人所得稅。

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。 所以，個人取得中獎等偶然性質的所得，應以每次收入額為應納稅所得額計算繳納個人所得稅。

【問題】年會獎品怎么扣稅？

企業(yè)年會，常常會設置員工抽獎環(huán)節(jié)。對于企業(yè)員工，最高興的是抽中了大獎。但是對于財務人員，則需要特殊考慮獎品的財稅處理問題。

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

【問題】年終獎個稅匯算清繳稅率？

根據(jù)財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。

【問題】年終獎繳納個稅屬于哪一項？

屬于個人所得稅。

年終獎屬于綜合所得里的工資獎金，要并入工資進行申報。

根據(jù)國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)〔2005〕9號）

全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

根據(jù)財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知 （財稅〔2018〕164號）

【問題】員工獎品需要交個稅嗎？

個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得?！敦斦?、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎品屬于“工資、薪金所得”，應并入取得獎品當月的工資、薪金一并代扣代繳個人所得稅。向本單位以外的個人發(fā)放獎品，則應按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅。

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【問題】年終獎繳納個稅方式？

1.應納稅所得額=年終獎金應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。

《稅收征收管理法》第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經(jīng)稅務機關依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

【問題】年終獎的個稅分錄怎樣做？

關于年終獎的會計分錄是：

借：管理費用-年終獎

貸：應付職工薪酬-工資

發(fā)放時：

借：應付職工薪酬-工資

每到年末，最讓人期待的莫過于年終獎了，年終獎是單位對員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅，但作為全年一次性獎金，年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會計實務中，年終獎的個稅該如何繳納呢？年終獎個稅又是否需要參加匯算清繳呢？

根據(jù)《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）相關規(guī)定，居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，按照相應的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

溫馨提示：全年一次性獎金也可選擇并入當年綜合所得計算納稅。

小劉12月收到了公司年終獎37 000元，小劉12月工資4 000元，根據(jù)2018年10月個人所得稅新規(guī)規(guī)定，個人所得稅起征點調整為5 000元，因此，小劉需要繳納的個人所得稅計算如下：