【問題】年會獎品如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程？

首先要區(qū)分是禮品給員工的還是禮品贈與員工的進(jìn)行會計處理，直接替員工個人承擔(dān)的個稅企業(yè)所得稅前不可以扣除，申報個稅時候?qū)⒍Y品金額轉(zhuǎn)換為稅后金額，再申報扣除，作為工資薪金扣除。如果是給客戶的一般視同招待費用，其他人員或客戶需要按偶然所得繳納個稅，個稅處理類似員工的分錄，但是申報類目不同按偶然所得，

直接替其他個人承擔(dān)的個稅企業(yè)所得稅前不可以扣除，申報個稅時候?qū)⒍Y品金額轉(zhuǎn)換為稅后金額，再申報扣除。

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【問題】年會獎品如何進(jìn)行賬務(wù)處理工作？

如果是禮品給員工的話：

借：管理費用—職工福利

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

【問題】年終獎個稅匯算清繳稅率？

全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

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【問題】公司獎品扣個稅？

個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

公司發(fā)給員工的獎品應(yīng)按取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

如果是通過抽獎給其他個人（非本公司員工）發(fā)放獎品，應(yīng)當(dāng)按偶然所得繳納個人所得稅。

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。 所以，個人取得中獎等偶然性質(zhì)的所得，應(yīng)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅。

【問題】年終獎繳納個稅屬于哪一項？

屬于個人所得稅。

年終獎屬于綜合所得里的工資獎金，要并入工資進(jìn)行申報。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)〔2005〕9號）

全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 （財稅〔2018〕164號）

【問題】年終獎個稅匯算清繳政策？

個稅匯算清繳中包括年終獎，年終獎計稅方式有兩種，一種的并入綜合所得，一種是單獨計算。如果是單獨計稅計算，公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率 -速算扣除數(shù)，但要是并入就按照另一個公式計算，請在年終獎需要個稅匯算清繳嗎中找另一個的公式。

個稅匯算清繳包括年終獎。根據(jù)政策規(guī)定，年終獎計稅方式有兩種:納稅人可以選擇將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇單獨計算納稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定:居民個人取得綜合度所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清知繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

綜合所得包括:

（一）工資、薪金所得；

【問題】個稅匯算清繳時年終獎如何申報最劃算？

情況一：如果年度包括年終獎的收入額減除費用六萬元以及公積、養(yǎng)老保險等專項扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除等計算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話，應(yīng)選擇“并入綜合所得”，這樣就無需繳納個人所得稅了。

【問題】年終獎如何繳納個稅？

全年一次性獎金可以并入工資薪金交個稅，也可以不并入工資薪金繳納個稅兩種方法。

1.全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照“綜合所得月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

這種方法是需要交個稅的。

2.全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得，計算個稅步驟參考如下：