
年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳稅率?全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。
更新時(shí)間:2023-07-22 15:41:20 查看全文>>
年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳稅率?全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。
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【問(wèn)題】年會(huì)獎(jiǎng)品怎么扣稅?
禮品贈(zèng)與員工的話,如果是對(duì)方支付個(gè)稅:
借:銀行存款,庫(kù)存現(xiàn)金或是其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅或代扣個(gè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅或代扣個(gè)稅
貸:銀行存款
對(duì)于只有本公司員工參與的年會(huì),其獎(jiǎng)品計(jì)入到管理費(fèi)用-福利費(fèi)科目,
借:管理費(fèi)用—職工福利
貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利
借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
年終獎(jiǎng)品扣稅會(huì)計(jì)分錄
禮品贈(zèng)與員工的話,如果是對(duì)方支付個(gè)稅:
【問(wèn)題】年會(huì)獎(jiǎng)品如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程?
首先要區(qū)分是禮品給員工的還是禮品贈(zèng)與員工的進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,直接替員工個(gè)人承擔(dān)的個(gè)稅企業(yè)所得稅前不可以扣除,申報(bào)個(gè)稅時(shí)候?qū)⒍Y品金額轉(zhuǎn)換為稅后金額,再申報(bào)扣除,作為工資薪金扣除。如果是給客戶的一般視同招待費(fèi)用,其他人員或客戶需要按偶然所得繳納個(gè)稅,個(gè)稅處理類似員工的分錄,但是申報(bào)類目不同按偶然所得,
直接替其他個(gè)人承擔(dān)的個(gè)稅企業(yè)所得稅前不可以扣除,申報(bào)個(gè)稅時(shí)候?qū)⒍Y品金額轉(zhuǎn)換為稅后金額,再申報(bào)扣除。
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【問(wèn)題】員工獎(jiǎng)品需要交個(gè)稅嗎?
個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條第(一)項(xiàng)規(guī)定,工資、薪金所得,指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?!敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕50號(hào))第二條第二款規(guī)定,企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,對(duì)個(gè)人取得的禮品所得,按照“其他所得”項(xiàng)目,全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎(jiǎng)品屬于“工資、薪金所得”,應(yīng)并入取得獎(jiǎng)品當(dāng)月的工資、薪金一并代扣代繳個(gè)人所得稅。向本單位以外的個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)品,則應(yīng)按照“其他所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。
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【問(wèn)題】年會(huì)獎(jiǎng)品需要繳納個(gè)稅嗎?
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕50號(hào))規(guī)定,企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品,屬于下列情形之一的,取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅,稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳:2.企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,對(duì)個(gè)人取得的禮品所得,按照“其他所得”項(xiàng)目,全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
如年會(huì)上,從福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付給員工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助免納個(gè)人所得稅。
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【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅方式?
1.應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
2.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。
《稅收征收管理法》第二十九條 除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外,任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。
【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅稅率?
個(gè)人年終獎(jiǎng)金需要計(jì)入綜合所得要納稅,適用的所得稅稅率是百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。而應(yīng)按稅所得額是本人每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除等扣除后的余額。
全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式:
1.雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。
適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù);
2.雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。
【問(wèn)題】關(guān)于計(jì)提的年終獎(jiǎng)何時(shí)發(fā)放可以稅前扣除的問(wèn)題?
計(jì)提的年終獎(jiǎng)應(yīng)當(dāng)在次年匯算清繳前發(fā)放,未實(shí)際發(fā)放的不得在稅前扣除。
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名師講解年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳稅率?
蔚老師實(shí)操《進(jìn)出口,稅務(wù)實(shí)操》
國(guó)有企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)特聘財(cái)稅講師,化工及出口企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,擅長(zhǎng)出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等。
胡宇實(shí)操《建筑業(yè),房地產(chǎn)》
實(shí)戰(zhàn)名師,深耕建筑,房地產(chǎn)行業(yè)十多年。對(duì)財(cái)務(wù)核算,涉稅統(tǒng)籌,稽查應(yīng)對(duì)與法務(wù)研究有諸多心得,為多家企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)及制定稅務(wù)籌劃方案等。
歐陽(yáng)實(shí)操《企業(yè)所得稅》
高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,美國(guó)管理會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)咨詢顧問(wèn),擅長(zhǎng)企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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