如果是禮品給員工的話：

借：管理費(fèi)用—職工福利

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

不過，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法只允許用一次。

例如，2025年1月，劉女士取得年終獎(jiǎng)6萬元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，第一步，以全年一次性獎(jiǎng)金收入6萬元除以12個(gè)月，得到5000元；第二步，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找5000元對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，分別為10%和210；第三步，用6萬元的獎(jiǎng)金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790（元），也就是說，劉女士的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5790元。

另外，劉女士也可以選擇將這筆6萬元的年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

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【問題】公司獎(jiǎng)品扣個(gè)稅？

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條第（一）項(xiàng)規(guī)定，工資、薪金所得，指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

公司發(fā)給員工的獎(jiǎng)品應(yīng)按取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

如果是通過抽獎(jiǎng)給其他個(gè)人（非本公司員工）發(fā)放獎(jiǎng)品，應(yīng)當(dāng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅。

偶然所得，是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。 所以，個(gè)人取得中獎(jiǎng)等偶然性質(zhì)的所得，應(yīng)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)扣稅可以申請(qǐng)退稅，只要你在進(jìn)行年度綜合匯算之后符合退稅的標(biāo)準(zhǔn)就可以申請(qǐng)退，不過年終獎(jiǎng)有兩種征稅方式。稅率高的建議單獨(dú)征稅。如果達(dá)不到征稅標(biāo)準(zhǔn)，建議合并征稅，這樣退稅金額更高。兩種征稅方式可以都試試看，選擇退稅金額較高的就行。先用年終獎(jiǎng)除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù)；然后用全年一次性獎(jiǎng)金*適用稅率-速算扣除數(shù) 計(jì)算個(gè)人所得稅；如果當(dāng)月工資低于5000，需要用年終獎(jiǎng)減去與5000的差額，然后按上述方法計(jì)算的。凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人、為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。這里所說的駐華機(jī)構(gòu)，不包括外國駐華使領(lǐng)館和其他依法享有外交權(quán)利和豁免的國際組織駐華機(jī)構(gòu)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 第三條 個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

年終獎(jiǎng)和年底雙薪的區(qū)別

從理論上來講雖然兩者都屬于勞動(dòng)報(bào)酬的范圍，都屬于工資總額的范圍，但是兩者還是有明顯區(qū)別的。新實(shí)施的個(gè)人所得稅的規(guī)定中，也把年終獎(jiǎng)和年底雙薪用不同的方法來納稅，可見這兩者是不同的。

年終雙薪就是固定發(fā)放的工資，實(shí)際上就是工資，它的發(fā)放數(shù)額是(本人一個(gè)月的工資)確定的，發(fā)放的時(shí)間和方式(年度最后一個(gè)月隨12月份工資發(fā)放)也是確定的，不存在其他的發(fā)放方式和發(fā)放理由。

年底雙薪已經(jīng)脫離了獎(jiǎng)金的性質(zhì)，成為勞動(dòng)者應(yīng)得的勞動(dòng)報(bào)酬，和獎(jiǎng)金有根本區(qū)別。

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【問題】個(gè)稅匯算清繳時(shí)年終獎(jiǎng)如何申報(bào)最劃算？

情況一：如果年度包括年終獎(jiǎng)的收入額減除費(fèi)用六萬元以及公積、養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等計(jì)算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話，應(yīng)選擇“并入綜合所得”，這樣就無需繳納個(gè)人所得稅了。

【問題】年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

【問題】關(guān)于計(jì)提的年終獎(jiǎng)何時(shí)發(fā)放可以稅前扣除的問題？

計(jì)提的年終獎(jiǎng)應(yīng)當(dāng)在次年匯算清繳前發(fā)放，未實(shí)際發(fā)放的不得在稅前扣除。

【問題】一次性年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算呢?

在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。