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生產企業(yè)出口退稅的會計分錄

生產企業(yè)出口退稅的會計分錄

生產企業(yè)出口退稅的會計分錄主要包括貨物出口收入確認、進項稅額轉出、應退稅額確認、免抵稅額處理及實際收到退稅款五個核心環(huán)節(jié)?,具體分錄需結合"免抵退"稅政策執(zhí)行。???? 核心會計分錄流程?: ?1.貨物出口確認收入?: 借:應收賬款/銀行存款(外幣金額) 貸:主營業(yè)務收入-出口收入(按FOB價確認)????

更新時間:2025-06-25 15:18:32 查看全文>>

  • 生產企業(yè)出口退稅公式

    生產企業(yè)出口退稅的計算公式主要分為三個步驟:計算當期不得免征和抵扣稅額、計算當期免抵退稅額、確定當期應退稅額和免抵稅額。

    1.當期不得免征和抵扣稅額。

    計算公式:

    當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率?出口貨物退稅率)?當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率?出口貨物退稅率)?當期不得免征和抵扣稅額抵減額。

    其中:

    抵減額 = 當期免稅購進原材料價格 × (出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率)。

    免稅購進原材料包括國內免稅采購和進料加工保稅進口料件。

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  • 外貿企業(yè)和生產企業(yè)出口退稅的差異

    外貿企業(yè)和生產企業(yè)在出口退稅的差異主要體現(xiàn)在退稅類型、計稅依據(jù)、計算方法及適用條件等方面。生產企業(yè)適用“免抵退”稅政策,以外銷離岸價(FOB)為計稅基礎進行復雜計算;而外貿企業(yè)適用“免退”稅政策,依據(jù)采購發(fā)票金額直接退稅,流程相對簡單。

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  • 生產企業(yè)出口退稅的賬務處理

    生產型企業(yè)出口退稅賬務處理:

    1.預收款項時(其中包含到賬的發(fā)報行費),匯率取到賬日期匯率:

    借:銀行存款

    財務費用

    貸:應收賬款—美元

    2.開具發(fā)票時:

    借:應收賬款—美元

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  • 生產企業(yè)出口退稅退的是哪部分

    生產企業(yè)出口退稅主要退的是增值稅和消費稅。

    一、退還增值稅

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條,出口貨物稅率為零。這意味著,對于出口貨物,企業(yè)在國內生產、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅可以得到退還。退還增值稅主要分為兩種情況:

    退還進口稅:如果出口產品企業(yè)使用了進口原料或半成品進行加工制成產品出口,那么可以退還其已納的進口稅。

    退還已納的國內稅款:當企業(yè)在商品報關出口時,可以退還其生產該商品已納的國內稅金。

    二、退還消費稅

    根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十一條,對納稅人出口應稅消費品,免征消費稅。因此,如果生產企業(yè)出口的貨物屬于應稅消費品,那么在出口時可以退還已繳納的消費稅。

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