生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會計分錄主要包括貨物出口收入確認、進項稅額轉(zhuǎn)出、應(yīng)退稅額確認、免抵稅額處理及實際收到退稅款五個核心環(huán)節(jié)?，具體分錄需結(jié)合"免抵退"稅政策執(zhí)行。???? 核心會計分錄流程?： ?1.貨物出口確認收入?： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款（外幣金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入（按FOB價確認）????
更新時間：2025-06-25 15:18:32 查看全文>>
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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅公式
查看全文>>生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算公式主要分為三個步驟：計算當期不得免征和抵扣稅額、計算當期免抵退稅額、確定當期應(yīng)退稅額和免抵稅額。
1.當期不得免征和抵扣稅額。
計算公式：
當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率?出口貨物退稅率)?當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率?出口貨物退稅率)?當期不得免征和抵扣稅額抵減額。
其中：
抵減額 = 當期免稅購進原材料價格 × (出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率)。
免稅購進原材料包括國內(nèi)免稅采購和進料加工保稅進口料件。
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外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的差異
查看全文>>外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅的差異主要體現(xiàn)在退稅類型、計稅依據(jù)、計算方法及適用條件等方面。生產(chǎn)企業(yè)適用“免抵退”稅政策，以外銷離岸價(FOB)為計稅基礎(chǔ)進行復(fù)雜計算;而外貿(mào)企業(yè)適用“免退”稅政策，依據(jù)采購發(fā)票金額直接退稅，流程相對簡單。
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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理
查看全文>>生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理：
1.預(yù)收款項時(其中包含到賬的發(fā)報行費)，匯率取到賬日期匯率：
借：銀行存款
財務(wù)費用
貸：應(yīng)收賬款—美元
2.開具發(fā)票時：
借：應(yīng)收賬款—美元
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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅退的是哪部分
查看全文>>生產(chǎn)企業(yè)出口退稅主要退的是增值稅和消費稅。
一、退還增值稅
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條，出口貨物稅率為零。這意味著，對于出口貨物，企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅可以得到退還。退還增值稅主要分為兩種情況：
退還進口稅：如果出口產(chǎn)品企業(yè)使用了進口原料或半成品進行加工制成產(chǎn)品出口，那么可以退還其已納的進口稅。
退還已納的國內(nèi)稅款：當企業(yè)在商品報關(guān)出口時，可以退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。
二、退還消費稅
根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十一條，對納稅人出口應(yīng)稅消費品，免征消費稅。因此，如果生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物屬于應(yīng)稅消費品，那么在出口時可以退還已繳納的消費稅。
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