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所得稅清算的主要內(nèi)容

企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：一、全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；二、確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；三、改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進行處理；四、依法彌補虧損，確定清算所得；五、計算并繳納清算所得稅；六、確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等。

更新時間：2025-06-05 13:12:57 查看全文>>

所得稅清算是什么意思

企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結(jié)清稅款。
企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容
一、全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;
二、確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;
三、改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進行處理;
四、依法彌補虧損，確定清算所得;
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企業(yè)所得稅清算和清稅一樣嗎

不一樣。
企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。
清稅是指企業(yè)在注銷前，向稅務(wù)部門申報并繳清所有應(yīng)繳稅款的過程。
企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容
一、全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;
二、確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;
三、改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進行處理;
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所得稅清算退稅分錄怎么做

年度企業(yè)所得稅匯算清繳后，企業(yè)需要辦理退稅的。
收到退稅款時，
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
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所得稅清算職工薪酬支出怎么填

需要填報（A105050）《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》。
賬載金額：填報企業(yè)會計核算的職工薪酬支出金額。
稅收金額：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的職工薪酬支出金額。
納稅調(diào)整金額：填報賬載金額與稅收金額的差異，并進行納稅調(diào)整。
所得稅清算退稅分錄
年度企業(yè)所得稅匯算清繳后，企業(yè)需要辦理退稅的。
收到退稅款時，
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所得稅清算補交稅賬務(wù)處理

企業(yè)清算補繳稅款的會計分錄要區(qū)分企業(yè)使用的是《企業(yè)會計準(zhǔn)則》還是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。
使用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》：
1.計提應(yīng)補繳的所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
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