【問(wèn)題】稅控盤(pán)必須每月反寫(xiě)嗎？

是的，反寫(xiě)就是清卡的意思，是指為了不影響本月的開(kāi)票，就要把存有上個(gè)月的已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)完成的數(shù)據(jù)清除，以便繼續(xù)使用。假如這一個(gè)信息內(nèi)容不清除掉，下期納稅申報(bào)時(shí)稅控盤(pán)里還存有上一期申報(bào)信息，下月便會(huì)被鎖死，無(wú)法再次申報(bào)納稅。

【問(wèn)題】購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄：

一般納稅人：

（1）初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)【價(jià)稅合計(jì)額】

我們?cè)谌粘９ぷ髦校?jīng)常會(huì)用到稅控盤(pán)或金稅盤(pán)，由于很少有同時(shí)使用兩種盤(pán)的情況，許多人認(rèn)為稅控盤(pán)和金稅盤(pán)是同一物品，認(rèn)為二者除名字外毫無(wú)區(qū)別。它們到底有何不同呢？讓我們一起來(lái)看一看吧！

稅控盤(pán)和金稅盤(pán)不是完全相同的概念。

稅控盤(pán)是一種用于發(fā)票管理的硬件設(shè)備，主要用于發(fā)票的開(kāi)具、存儲(chǔ)、打印等工作。而金稅盤(pán)是國(guó)家稅務(wù)總局推行的電子稅務(wù)系統(tǒng)所需要使用的一種硬件設(shè)備，它是一種專用于納稅申報(bào)、報(bào)稅和發(fā)票管理的安全鎖式加密稅控設(shè)備。

實(shí)際上，金稅盤(pán)是稅控盤(pán)的一種，但稅控盤(pán)不一定就是金稅盤(pán)。

稅控盤(pán)是一個(gè)廣義的概念，包括了多種類型的發(fā)票管理設(shè)備，例如普通的稅控盤(pán)、電子發(fā)票開(kāi)具軟件、POS收款機(jī)、移動(dòng)支付終端等。

想注銷稅控盤(pán)，但里面有紙質(zhì)發(fā)票，可以先把這些發(fā)票用完，然后再進(jìn)行稅控盤(pán)的注銷。也可以選擇作廢剩余發(fā)票，然后在電子稅務(wù)局驗(yàn)舊。

如果稅控盤(pán)里面有電子發(fā)票，可以進(jìn)行遠(yuǎn)程注銷，插入稅控設(shè)備，登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，如您具備遠(yuǎn)程注銷稅控設(shè)備資格，則系統(tǒng)自動(dòng)彈出提示。點(diǎn)擊【確定】，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行是否存在空白發(fā)票、是否未上傳發(fā)票、是否征期抄報(bào)的校驗(yàn)。如校驗(yàn)通過(guò)，則自動(dòng)彈出“是否確認(rèn)啟用注銷程序”的提醒，如您確認(rèn)注銷，開(kāi)票軟件再次向稅務(wù)局端發(fā)起查詢遠(yuǎn)程注銷稅控設(shè)備的資格，如具備資格則自動(dòng)進(jìn)行稅控設(shè)備遠(yuǎn)程注銷。遠(yuǎn)程注銷完成后，彈出遠(yuǎn)程注銷成功的提示信息。如校驗(yàn)不通過(guò)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出原因提示，您需要按提示完成對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)，重啟開(kāi)票軟件后即可再次進(jìn)行遠(yuǎn)程注銷稅控設(shè)備操作。

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稅控盤(pán)采購(gòu)費(fèi)用如何進(jìn)行抵扣與賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

納稅人繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))有如下規(guī)定：

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

增值稅一般納稅人支付的二次費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

支付時(shí)，

稅控盤(pán)和金稅盤(pán)是不是一個(gè)東西?

尊敬的學(xué)員，你好：

稅控盤(pán)和金稅盤(pán)是不一樣的。金稅盤(pán)是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國(guó)有上市公司，也是國(guó)內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務(wù)商。稅控盤(pán)是由國(guó)家信息安全工程技術(shù)研究中心研制，目前由百望科技負(fù)責(zé)技術(shù)支持服務(wù)。金稅盤(pán)大部分以白色為主，俗稱白盤(pán)。稅控盤(pán)大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤(pán)。金稅盤(pán)和稅控盤(pán)中都灌裝了納稅人的稅務(wù)數(shù)字證書(shū)，實(shí)現(xiàn)納稅人身份認(rèn)證、發(fā)票數(shù)字簽名，加密上傳的安全功能，開(kāi)具的發(fā)票數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)稅務(wù)數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)的安全認(rèn)證，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)可以入帳嗎？共開(kāi)具了2張發(fā)票，一張是200元的稅控盤(pán)，一張是280元的技術(shù)服務(wù)費(fèi)。

尊敬的學(xué)員，您好：

控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下：

1．購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)：

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

稅控盤(pán)開(kāi)票，貨款必須從公賬走嗎？假如不走公賬應(yīng)該怎么處理呢？

尊敬的學(xué)員，您好：

如果不走公戶那也要以其他方式存入公戶，這樣是可以的。