【問題】稅控盤是每月必須抄報(bào)么？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開票，每月月初都必須登陸開票軟件進(jìn)行抄報(bào)，一般納稅人每月登錄申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)（小規(guī)模季報(bào)月 1、4、7、10 月需要季報(bào)），然后再清卡，否則金稅盤會鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰。

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【問題】購買稅盤的會計(jì)分錄怎么做？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號）的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

購買稅控盤的會計(jì)分錄：

一般納稅人：

（1）初次購買時(shí)：

借：固定資產(chǎn)【價(jià)稅合計(jì)額】

【問題】購買稅盤如何進(jìn)行賬務(wù)處理操作？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號）的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

買稅控盤的具體賬務(wù)處理怎么做？

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

【問題】稅控盤被鎖了怎么解鎖？

稅盤被鎖后將導(dǎo)致公司無法申領(lǐng)發(fā)票、開具發(fā)票及上報(bào)匯總等。

一般解鎖步驟為：在當(dāng)?shù)刂鞴芏惥诸A(yù)約“現(xiàn)場辦理稅盤解鎖業(yè)務(wù)”-攜帶稅盤、營業(yè)執(zhí)照、公章、辦稅人員身份證明等資料到稅局服務(wù)大廳現(xiàn)場辦理解鎖。

各地操作流程可能存在差異，具體操作流程可以與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢確認(rèn)一下。

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一、 登錄稅控盤官方網(wǎng)站，找到下載中心，下載安裝包到本地電腦中。

二、 解壓安裝包，找到安裝文件。

三、 雙擊exe安裝程序，點(diǎn)擊下一步，完成安裝。安裝完成后，電腦桌面上會生成快捷圖標(biāo)“稅控發(fā)票開票軟件（稅控盤版）”和“NISEC用戶管理工具”。

用戶登錄

把稅控盤連接到電腦，點(diǎn)擊桌面“用戶管理工具”圖標(biāo)修改證書口令修改稅務(wù)數(shù)字證書口令（初始密碼通常為為8個(gè)8）。

企業(yè)購買稅控盤產(chǎn)生的費(fèi)用支出及繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，按規(guī)定允許全額抵扣。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)會〔2016〕22號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記”管理費(fèi)用”等科目。

購買稅控盤賬務(wù)處理如下：

1.初次購入時(shí)：

借：固定資產(chǎn)（價(jià)款+稅款）

貸：銀行存款等

2.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

稅控盤采購費(fèi)用如何進(jìn)行抵扣與賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

納稅人繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號)有如下規(guī)定：

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

增值稅一般納稅人支付的二次費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

支付時(shí)，

稅控盤和金稅盤是不是一個(gè)東西?

尊敬的學(xué)員，你好：

稅控盤和金稅盤是不一樣的。金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國有上市公司，也是國內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務(wù)商。稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制，目前由百望科技負(fù)責(zé)技術(shù)支持服務(wù)。金稅盤大部分以白色為主，俗稱白盤。稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。金稅盤和稅控盤中都灌裝了納稅人的稅務(wù)數(shù)字證書，實(shí)現(xiàn)納稅人身份認(rèn)證、發(fā)票數(shù)字簽名，加密上傳的安全功能，開具的發(fā)票數(shù)據(jù)經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)的安全認(rèn)證，通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。