
土地增值稅稅率是多少?目前我國土地增值稅實行四級超率累進稅率: 1.增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。
更新時間:2023-08-23 09:50:04 查看全文>>
土地增值稅稅率是多少?目前我國土地增值稅實行四級超率累進稅率: 1.增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。
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【問題】轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源,用繳土地增值稅嗎?
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號)
四、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源,且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。
八、享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃,或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)(籌集),并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》(建?!?010〕87號)和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進行管理的公租房。
十、本公告執(zhí)行期限為2019年1月1日至2020年12月31日。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)
【問題】以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)抵債是否繳納土地增值稅?
《土地增值稅暫行條例》第二條規(guī)定:轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人),應(yīng)依照本條例繳納土地增值稅。
根據(jù)上述規(guī)定,對于以不動產(chǎn)抵償債務(wù)的行為,應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物繳納土地增值稅。
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應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅。
(1)對于房地產(chǎn)企業(yè),因其開發(fā)周期長,一般對其應(yīng)繳納的土地增值稅采取平時預(yù)征、竣工結(jié)算后匯算清繳的方法。在項目交付使用前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)預(yù)繳土地增值稅,計入借方“應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅”。項目全部交付使用后進行清算,收到退回多繳的土地增值稅,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅”。 待該房地產(chǎn)營業(yè)收入實現(xiàn)時,轉(zhuǎn)入“稅金及附加”科目中。
(2)兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的工業(yè)企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期營業(yè)收入負擔(dān)的土地增值稅計入“稅金及附加”科目。
(3)企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物如一并在“固定資產(chǎn)”核算的,土地增值稅應(yīng)計入“固定資產(chǎn)清理”科目核算;如果土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目單獨核算的,土地增值稅應(yīng)在“無形資產(chǎn)”核算。
土地增值稅實行四級超率累進稅率
增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。
【問題】土地增值稅實行什么稅率?
土地增值稅實行四級超率累進稅率:
增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。
增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。
【問題】土地增值稅怎么計算?
土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。其中納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額,為增值額。
計算增值額的扣除項目:
(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額;
(二)開發(fā)土地的成本、費用;
(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;
【問題】土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間?
根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報,并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。納稅人未按規(guī)定繳納土地增值稅的,土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不得辦理有關(guān)的權(quán)屬變更手續(xù)。
【問題】土地增值稅納稅義務(wù)人有哪些?
根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第二條規(guī)定,轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人),應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。
【問題】合作建房分房作為自用暫免征收土地增值稅?
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]048號)第二條之規(guī)定,對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。
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