無償贈送按市場價算還是按成本價

視同銷售貨物和勞務(wù)，按下列順序確定銷售額：（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本乘以（1+成本利潤率）等等。

更新時間：2025-08-17 11:27:58 查看全文>>

無償贈送的固定資產(chǎn)如何入賬

企業(yè)收到無償贈送的固定資產(chǎn)時，入賬需遵循會計準(zhǔn)則，合理確認(rèn)資產(chǎn)價值與相關(guān)損益。以下是具體的入賬流程和會計處理方式：
入賬前的關(guān)鍵步驟
確認(rèn)固定資產(chǎn)的價值
若贈送方提供了該資產(chǎn)的原始發(fā)票或評估報告，可按發(fā)票金額或評估價值作為入賬價值。
若無法取得上述憑證，需按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格(減去已計提的折舊或損耗)估算入賬價值。
若存在運輸費、安裝費等相關(guān)費用，需將其計入固定資產(chǎn)成本。
判斷贈送來源
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無償贈送給客戶的貨物視同銷售嗎

視同銷售。
單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷;
(二)銷售代銷貨物;
(三)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;
(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;
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無償贈送可以抵扣進項稅嗎

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
(一)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
(二)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
財稅〔2016〕36號明確，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
根據(jù)上述規(guī)定，納稅人發(fā)生視同銷售的無償捐贈行為，捐贈方應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時間申報繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。受贈方取得增值稅專用發(fā)票后，未用于不得抵扣情形，則可以正常抵扣進項稅額。
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兼營行為如何繳納增值稅
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無償贈送需要繳納增值稅嗎

需要，無償贈送是視同銷售要交增值稅的。
單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷;
(二)銷售代銷貨物;
(三)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;
(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;
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房屋無償贈送要交稅嗎

是的。
1.增值稅，企業(yè)向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)(用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外)需要視同銷售按規(guī)定計算繳納增值稅。
2.城市維護建設(shè)稅：以納稅人依法實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，按照7%、5%或者1%的稅率計算繳納。
3.以實際繳納的增值稅稅額為計征依據(jù)，計算繳納教育費附加、地方教育附加，教育費附加費率為3%，地方教育附加費率為2%。
4.土地增值稅：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，按規(guī)定繳納土地增值稅。
5.企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入按規(guī)定計入收入總額繳納企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
6.印花稅：訂立的書據(jù)按所載金額的萬分之五計算繳納印花稅。自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
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無償贈送商品會計分錄

企業(yè)以外購商品發(fā)放給職工作為福利的賬務(wù)處理如下：
外購商品：
借：庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
發(fā)放：
借：管理費用/銷售費用等
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無償贈送的貨物賬務(wù)處理

企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品放給職工作為福利的賬務(wù)處理如下：
借：管理費用/銷售費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
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