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無票支出可以入賬嗎

無票支出可以入賬嗎

無票支出可以入賬。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)在沒有取得合法有效的發(fā)票時(shí),仍然可以依據(jù)其他原始憑證進(jìn)行入賬。具體情況如下: 小額零星支出:對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,等等。

更新時(shí)間:2025-08-07 16:18:10 查看全文>>

  • 無票支出能做成本嗎

    無票支出能否做成本需分情況看待。具體如下:

    會計(jì)角度:根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則,只要是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營相關(guān)的合理支出,即便沒有發(fā)票,也可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)入成本。例如企業(yè)真實(shí)發(fā)生的采購業(yè)務(wù),雖未取得發(fā)票,但有入庫單、合同等能證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料,可據(jù)此入賬作為成本。

    稅務(wù)角度:稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,但通常需要合法有效的憑證,發(fā)票是重要的扣除憑證之一。一般情況下,無發(fā)票的成本支出不能在稅前扣除,這可能導(dǎo)致企業(yè)多繳納企業(yè)所得稅。不過,也存在一些特殊情況:

    小額零星業(yè)務(wù)支出:支付給從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,單筆金額不超過 500 元,可憑 “收款憑證 + 內(nèi)部憑證” 入賬作為成本,無需發(fā)票。收款憑證需注明收款方姓名、身份證號、支出項(xiàng)目、金額、日期等信息。

    特定應(yīng)稅項(xiàng)目支出:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,可據(jù)此計(jì)入成本。

    匯算清繳前取得發(fā)票:如果在企業(yè)所得稅匯算清繳前取得了發(fā)票,相應(yīng)無票支出可追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度扣除,作為成本在稅前扣除。

    企業(yè)應(yīng)盡量取得合規(guī)發(fā)票來保障成本支出能正常在稅前列支。對于無票支出,需妥善保存合同、付款憑證、驗(yàn)收記錄等相關(guān)資料,以證明業(yè)務(wù)真實(shí)性,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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  • 無票支出可以抵扣企業(yè)所得稅嗎

    無票支出入賬后,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),若沒有合法發(fā)票,相應(yīng)支出通常不能在稅前扣除,需做納稅調(diào)增處理。

    無票支出是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生了成本或費(fèi)用,但未能取得合法有效憑證(如發(fā)票、收據(jù)等)的支出。

    企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

    政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)

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  • 無票支出是什么意思

    無票支出是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生了成本或費(fèi)用,但未能取得合法有效憑證(如發(fā)票、收據(jù)等)的支出。

    企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

    政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)

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  • 無票支出可以稅前扣除嗎

    按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十三條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。

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  • 無票支出怎么做賬務(wù)處理

    根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第九條,對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,單次支出金額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)(目前按次納稅的起征點(diǎn)為500元),企業(yè)可以憑收款憑證(載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等)及內(nèi)部憑證(如付款記錄、服務(wù)確認(rèn)單)作為稅前扣除憑證。會計(jì)處理時(shí),借記相關(guān)費(fèi)用科目,如“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等,貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

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