委托貸款與信托貸款的主要區(qū)別如下：

1.資金性質(zhì)

委托貸款：資金來(lái)源于委托人(如企業(yè)、個(gè)人)，受托機(jī)構(gòu)(如銀行)按委托人指定條件發(fā)放貸款，不改變資金原有性質(zhì)。

信托貸款：資金來(lái)源于信托機(jī)構(gòu)吸收的存款或自有資金，在保證受益人收益的前提下自主選擇貸款對(duì)象和用途，可改變資金原有性質(zhì)。

2.合同形式與當(dāng)事人

委托貸款：需簽訂三方合同(委托人、受托人、借款人)，糾紛涉及三方。

信托貸款：僅需委托人與受托人簽訂合同，糾紛通常僅涉及兩方。

委托貸款屬于表外業(yè)務(wù)，銀行僅作為中介機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)且不納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。

委托貸款是指由委托人（如政府部門(mén)、企事業(yè)單位或個(gè)人）提供資金，銀行作為受托人根據(jù)委托人指定的條件（如貸款對(duì)象、金額、利率等）代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。銀行在此過(guò)程中僅收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。因此，根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，委托貸款不構(gòu)成銀行的表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債，因其資金來(lái)源于委托人而非銀行自有資金，銀行無(wú)需承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。

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委托貸款的優(yōu)點(diǎn)：

1.委托貸款能夠幫助資金提供者實(shí)現(xiàn)資金來(lái)源的多樣化。對(duì)于有多余資金的企業(yè)或個(gè)人而言，通過(guò)委托貸款可以將資金安全地投入到需要資金的實(shí)際項(xiàng)目中??。

2.委托人可以根據(jù)自己的需求和風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇合適的受托人和借款人，以實(shí)現(xiàn)自己的投資目標(biāo)。同時(shí)，委托貸款也有助于緩解直接融資的約束，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展??。

3.委托貸款有效地提高了企業(yè)內(nèi)部資金的利用率，為企業(yè)獲取額外收入提供了有效的手段??。

委托貸款的缺點(diǎn)：

1.即使貸款沒(méi)有逾期，企業(yè)也需要面對(duì)定期還款的壓力，影響現(xiàn)金流??。

2.借款人可能會(huì)面臨較大的還款壓力，尤其是在利率較高的情況下??。

委托貸款就是企業(yè)委托銀行將其資金貸給其他企業(yè)，獲得利息收益的一種投資。

企業(yè)的委托貸款應(yīng)設(shè)置科目單獨(dú)進(jìn)行核算，而非轉(zhuǎn)入“持有至到期投資”科目。委托貸款所產(chǎn)生的利息收入也不能計(jì)入投資收益，一般情況下應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。鑒于委托貸款對(duì)于多數(shù)一般非金融企業(yè)而言并非主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此委托貸款的利息收入在利潤(rùn)表上應(yīng)作為“其他業(yè)務(wù)收入”列報(bào)；相應(yīng)地，按稅法規(guī)定計(jì)繳的營(yíng)業(yè)稅及附加在利潤(rùn)表上列報(bào)于“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目中。

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需要繳納印花稅。

印花稅法所附《印花稅稅目稅率表》借款合同稅目備注欄次規(guī)定：“借款合同指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人（不包括同業(yè)拆借）的借款合同?！薄敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（2022年第22號(hào)）第一條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“采用委托貸款方式書(shū)立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托人。”因此，現(xiàn)金管理項(xiàng)下委托貸款合同，屬于借款合同稅目的，應(yīng)當(dāng)按照借款合同相關(guān)規(guī)定繳納印花稅。

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委托貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)通常由委托人和借款人共同承擔(dān)。委托人需承擔(dān)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，即如果借款人違約或無(wú)法按時(shí)還款，委托人的資金安全將受到影響。

在委托貸款的模式中，受托銀行一般不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)，其主要職責(zé)是代為發(fā)放、監(jiān)管使用并協(xié)助收回貸款，從中收取一定的手續(xù)費(fèi)。

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委托貸款業(yè)務(wù)是由政府部門(mén)、企事業(yè)單位或個(gè)人等委托人提供資金，信托機(jī)構(gòu)作為受托人按委托人指定的對(duì)象、用途、金額、期限、利率等條件代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。

該業(yè)務(wù)屬于中間業(yè)務(wù)性質(zhì)，受托機(jī)構(gòu)僅收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn) 。

業(yè)務(wù)運(yùn)作具有三方主體結(jié)構(gòu)：委托人擁有資金支配權(quán)，受托人履行貸款管理職責(zé)，借款人按約定使用資金。監(jiān)管部門(mén)通過(guò)《商業(yè)銀行委托貸款管理辦法》等文件強(qiáng)化資金來(lái)源合法性審查，禁止受托資金用于股權(quán)投資、金融衍生品交易等領(lǐng)域 。

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