需要繳納印花稅，納稅義務(wù)人為受托人和借款人。

委托貸款是指由委托人提供資金，銀行作為受托人根據(jù)委托人指定的條件，向借款人借出資金。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)“（二）采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托人?！?/p>

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委托貸款屬于表外業(yè)務(wù)，銀行僅作為中介機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)且不納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。

委托貸款是指由委托人（如政府部門、企事業(yè)單位或個(gè)人）提供資金，銀行作為受托人根據(jù)委托人指定的條件（如貸款對(duì)象、金額、利率等）代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。銀行在此過程中僅收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。因此，根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，委托貸款不構(gòu)成銀行的表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債，因其資金來源于委托人而非銀行自有資金，銀行無需承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。

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委托貸款的優(yōu)點(diǎn)：

1.委托貸款能夠幫助資金提供者實(shí)現(xiàn)資金來源的多樣化。對(duì)于有多余資金的企業(yè)或個(gè)人而言，通過委托貸款可以將資金安全地投入到需要資金的實(shí)際項(xiàng)目中??。

2.委托人可以根據(jù)自己的需求和風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇合適的受托人和借款人，以實(shí)現(xiàn)自己的投資目標(biāo)。同時(shí)，委托貸款也有助于緩解直接融資的約束，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展??。

3.委托貸款有效地提高了企業(yè)內(nèi)部資金的利用率，為企業(yè)獲取額外收入提供了有效的手段??。

委托貸款的缺點(diǎn)：

1.即使貸款沒有逾期，企業(yè)也需要面對(duì)定期還款的壓力，影響現(xiàn)金流??。

2.借款人可能會(huì)面臨較大的還款壓力，尤其是在利率較高的情況下??。

需要繳納印花稅。

印花稅法所附《印花稅稅目稅率表》借款合同稅目備注欄次規(guī)定：“借款合同指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人（不包括同業(yè)拆借）的借款合同?！薄敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（2022年第22號(hào)）第一條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托人。”因此，現(xiàn)金管理項(xiàng)下委托貸款合同，屬于借款合同稅目的，應(yīng)當(dāng)按照借款合同相關(guān)規(guī)定繳納印花稅。

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委托貸款：資金歸屬于出借人，銀行作為受托人監(jiān)管資金的流向以及監(jiān)督本息收取情況。如果借款人未按時(shí)支付本息，會(huì)被登記在人行征信記錄中。風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，可以減少壞賬率。銀行或金融機(jī)構(gòu)作為受托人進(jìn)行資金管理，但主要風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。

直接借款: 出借人將資金直接支付給借款人，沒有銀行作為資金通道，缺乏第三方監(jiān)管??。風(fēng)險(xiǎn)較高，因?yàn)闆]有第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金監(jiān)管和信用評(píng)估，壞賬率可能更高??。

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邊際效用遞減規(guī)律是什么

委托貸款業(yè)務(wù)是由政府部門、企事業(yè)單位或個(gè)人等委托人提供資金，信托機(jī)構(gòu)作為受托人按委托人指定的對(duì)象、用途、金額、期限、利率等條件代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。

該業(yè)務(wù)屬于中間業(yè)務(wù)性質(zhì)，受托機(jī)構(gòu)僅收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn) 。

業(yè)務(wù)運(yùn)作具有三方主體結(jié)構(gòu)：委托人擁有資金支配權(quán)，受托人履行貸款管理職責(zé)，借款人按約定使用資金。監(jiān)管部門通過《商業(yè)銀行委托貸款管理辦法》等文件強(qiáng)化資金來源合法性審查，禁止受托資金用于股權(quán)投資、金融衍生品交易等領(lǐng)域 。

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委托貸款是指信托機(jī)構(gòu)按委托人指定要求所發(fā)放的貸款。這種貸款的資金來源是特約信托存款，貸款的對(duì)象、數(shù)量和用途均由委托人決定，信托機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)辦理貸款的審查發(fā)放、監(jiān)督使用、到期收回和計(jì)收利息等事項(xiàng)，不負(fù)盈虧責(zé)任。信托機(jī)構(gòu)只按契約規(guī)定收取一定的手續(xù)費(fèi)。

委托人及貸款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)單位，其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶，或具有完全民事行為能力的自然人；已在業(yè)務(wù)銀行開立結(jié)算賬戶；委托資金來源必須合法及具有自主支配的權(quán)利；申辦委托貸款必須獨(dú)自承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)；需按照國家地方稅務(wù)局的有關(guān)要求繳納稅款，并配合受托人辦理有關(guān)代征代繳稅款的繳納工作；符合業(yè)務(wù)銀行的其他要求。

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1.發(fā)放貸款時(shí)：

借：委托貸款—本金

貸：銀行存款

2.按期計(jì)提利息：

借：委托貸款—利息

貸：投資收益—委托貸款利息收入

注：若應(yīng)收利息到期未收到，則將已確認(rèn)的利息收入予以沖回，并在備查薄中登記沖回的利息金額。其后，收回該利息，則沖減委托貸款本金。