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提供科研開(kāi)發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？

提供科研開(kāi)發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。

更新時(shí)間：2023-02-27 14:21:15 查看全文>>

小規(guī)模可以開(kāi)專票嗎

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，但是由于小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2020年第9號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。
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【問(wèn)題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開(kāi)具了4張免稅發(fā)票已交給客戶，請(qǐng)問(wèn)如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
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尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬(wàn)元以上，就要全額計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)專票還是普票對(duì)增值稅實(shí)際繳納金額沒(méi)有什么影響。
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小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票，怎么處理比較好呢？
尊敬的學(xué)員，您好：
不認(rèn)證（前提：小規(guī)模不是自行開(kāi)具專票的試點(diǎn)企業(yè)），價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本或費(fèi)用。
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尊敬的學(xué)員，您好：
免征增值稅政策調(diào)整后，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票。
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