
小規(guī)模納稅人稅控盤問題我是小規(guī)模納稅人,到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計我已經(jīng)開了495萬票了,其中有27萬的票作廢了,現(xiàn)在又要開7.5萬的票,可以開嗎?我是怕超過500萬,我就成為一般納稅人了。
更新時間:2023-02-28 09:04:43 查看全文>>
小規(guī)模納稅人稅控盤問題我是小規(guī)模納稅人,到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計我已經(jīng)開了495萬票了,其中有27萬的票作廢了,現(xiàn)在又要開7.5萬的票,可以開嗎?我是怕超過500萬,我就成為一般納稅人了。
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【問題】2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人,應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號)第一條規(guī)定,納稅人減按0.5%征收率征收增值稅,并按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)? 本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策,比照上述公式原理計算銷售額。
【問題】我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年1月份預(yù)計銷售貨物取得收入20萬元,請問能夠享受什么減免稅政策,又該如何開具增值稅發(fā)票呢?
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第五條規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票?
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號)規(guī)定,自2022年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人零售機動車,可以按上述規(guī)定享受免稅政策,并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,相應(yīng)地,購買方納稅人不能抵扣進項稅額;如納稅人選擇放棄免稅,開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,則購買方可以抵扣進項稅額。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時有哪些區(qū)別?
尊敬的學(xué)員,您好:
一般納稅人基本稅率13%,9% , 6%,小規(guī)模納稅人按3%征收率。按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,免征增值稅。報稅申報表有一些不一樣,賬務(wù)處理也不同。
小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票?
尊敬的學(xué)員,您好:
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上,就要全額計算繳納增值稅。開專票還是普票對增值稅實際繳納金額沒有什么影響。
公司是小規(guī)模納稅人,2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬,季度開票總額未超過30萬,這個需要交增值稅嗎?開的是專用發(fā)票。
尊敬的學(xué)員,你好:
目前,8個行業(yè)(宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè))小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。開具的專用發(fā)票,由于接收方可以抵扣增值稅進項稅額,銷售方不得享受免稅優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅,怎么進行賬務(wù)處理?
尊敬的學(xué)員,你好:
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時,平時賬務(wù)處理是:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時:
小規(guī)模納稅人季收入30萬元以下,代開專票、預(yù)繳免征教育、地方附加,需要計提嗎?
尊敬的學(xué)員,您好:
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