小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票？小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票，沒(méi)有必要退回要求重開(kāi)。對(duì)于開(kāi)出發(fā)票一方來(lái)說(shuō)，會(huì)形成滯留票，容易引起稅務(wù)關(guān)注，但是對(duì)于收到發(fā)票一方來(lái)說(shuō)，沒(méi)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
更新時(shí)間：2023-02-22 14:48:18 查看全文>>
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小規(guī)模開(kāi)專票能免稅嗎
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模開(kāi)專票能免稅嗎？
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
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小規(guī)模納稅人申請(qǐng)開(kāi)專票流程
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
第一步：登錄網(wǎng)頁(yè)版電子稅務(wù)局-我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請(qǐng)，按需求申請(qǐng)票種，審批通過(guò)會(huì)看到通知書。
第二步：存款賬戶備：登錄網(wǎng)頁(yè)版電子稅務(wù)局-我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號(hào)報(bào)告，按流程進(jìn)行操作。
第三步：專票限額審批。
登錄網(wǎng)頁(yè)版電子稅務(wù)局-我要辦稅-稅務(wù)行政許可-增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額審批，按流程進(jìn)行操作。
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小規(guī)模納稅人銷售貨物取得收入能夠享受什么減免稅政策
查看全文>>【問(wèn)題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)能夠享受什么減免稅政策，又該如何開(kāi)具增值稅發(fā)票呢？
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
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小規(guī)模納稅人社保也要計(jì)提嗎
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無(wú)論小規(guī)模還是一般納稅人，社保會(huì)計(jì)處理均需要當(dāng)月先計(jì)提出來(lái)，次月按規(guī)定時(shí)間繳納。
注：每個(gè)省份略有不同，實(shí)際繳納時(shí)間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。
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小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理?
支出時(shí)：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
抵減稅額時(shí)：
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一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時(shí)有哪些區(qū)別
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尊敬的學(xué)員，您好：
一般納稅人基本稅率13%，9% ， 6%，小規(guī)模納稅人按3%征收率。按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過(guò)10萬(wàn)元，或者按季納稅的季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅。報(bào)稅申報(bào)表有一些不一樣，賬務(wù)處理也不同。
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小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，你好：
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，平時(shí)賬務(wù)處理是：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時(shí)：
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小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元是否強(qiáng)制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
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尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
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