
小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票?小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票,沒有必要退回要求重開。對于開出發(fā)票一方來說,會形成滯留票,容易引起稅務關注,但是對于收到發(fā)票一方來說,沒有什么稅務風險。
更新時間:2023-02-22 14:48:18 查看全文>>
小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票?小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票,沒有必要退回要求重開。對于開出發(fā)票一方來說,會形成滯留票,容易引起稅務關注,但是對于收到發(fā)票一方來說,沒有什么稅務風險。
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【問題】小規(guī)模開專票能免稅嗎?
小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的,應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
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【問題】小規(guī)模納稅人申請開專票流程?
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)規(guī)定:“增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報繳納。
第一步:登錄網(wǎng)頁版電子稅務局-我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請,按需求申請票種,審批通過會看到通知書。
第二步:存款賬戶備:登錄網(wǎng)頁版電子稅務局-我要辦稅-綜合信息報告-制度信息報告-存款賬戶賬號報告,按流程進行操作。
第三步:專票限額審批。
登錄網(wǎng)頁版電子稅務局-我要辦稅-稅務行政許可-增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批,按流程進行操作。
【問題】我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年1月份預計銷售貨物取得收入20萬元,請問能夠享受什么減免稅政策,又該如何開具增值稅發(fā)票呢?
《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅?!秶叶悇湛偩株P于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(2023年第1號)第五條規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
【問題】小規(guī)模納稅人,社保也要計提嗎?
無論小規(guī)模還是一般納稅人,社保會計處理均需要當月先計提出來,次月按規(guī)定時間繳納。
注:每個省份略有不同,實際繳納時間按當?shù)匾?guī)定執(zhí)行。
【問題】小規(guī)模納稅人稅控服務費的會計處理?
支出時:
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款
抵減稅額時:
一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時有哪些區(qū)別?
尊敬的學員,您好:
一般納稅人基本稅率13%,9% , 6%,小規(guī)模納稅人按3%征收率。按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,免征增值稅。報稅申報表有一些不一樣,賬務處理也不同。
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅,怎么進行賬務處理?
尊敬的學員,你好:
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務時,平時賬務處理是:
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時:
政策調(diào)整后,小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元,是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?
尊敬的學員,您好:
小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的,除特殊情況外,應當使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
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名師講解小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票?
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