
在購買商品時(shí),如果對方開具增值稅專用發(fā)票,兩者處理存在不同 ,1.一般納稅人處理為借:庫存商品等
更新時(shí)間:2023-03-03 09:47:02 查看全文>>
在購買商品時(shí),如果對方開具增值稅專用發(fā)票,兩者處理存在不同 ,1.一般納稅人處理為借:庫存商品等
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【問題】小規(guī)模開專票能免稅嗎?
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
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小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票,但是由于小規(guī)模納稅人采取簡易計(jì)稅方法,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號)第四條、第五條有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策,可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的,可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
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【問題】2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人,應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號)第一條規(guī)定,納稅人減按0.5%征收率征收增值稅,并按下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)? 本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動(dòng)政策,比照上述公式原理計(jì)算銷售額。
我公司是小規(guī)模納稅人,能否取得增值稅專用發(fā)票?今天收到了供應(yīng)商開來的一份專票,如何處理呢?
尊敬的學(xué)員,你好:
小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票,沒有必要退回要求重開。對于開出發(fā)票一方來說,會(huì)形成滯留票,容易引起稅務(wù)關(guān)注,但是對于收到發(fā)票一方來說,沒有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
公司是小規(guī)模納稅人,2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬,季度開票總額未超過30萬,這個(gè)需要交增值稅嗎?開的是專用發(fā)票。
尊敬的學(xué)員,你好:
目前,8個(gè)行業(yè)(宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè))小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。開具的專用發(fā)票,由于接收方可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,銷售方不得享受免稅優(yōu)惠。
我是小規(guī)模納稅人,到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計(jì)我已經(jīng)開了495萬票了,其中有27萬的票作廢了,現(xiàn)在又要開7.5萬的票,可以開嗎?我是怕超過500萬,我就成為一般納稅人了。
尊敬的學(xué)員,您好:
如果不是經(jīng)常超過,可以開。具體請與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未達(dá)到10萬元,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?
尊敬的學(xué)員,您好:
為了進(jìn)一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。
目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。
試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
請問小規(guī)模納稅人除了要交增值稅外,還要交哪些附加稅?稅率分別是?
尊敬的學(xué)員,您好:
還需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加3%,城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,即:
1.納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為7%;
2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;
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名師講解一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同?
蔚老師實(shí)操《進(jìn)出口,稅務(wù)實(shí)操》
國有企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)特聘財(cái)稅講師,化工及出口企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,擅長出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等。
胡宇實(shí)操《建筑業(yè),房地產(chǎn)》
實(shí)戰(zhàn)名師,深耕建筑,房地產(chǎn)行業(yè)十多年。對財(cái)務(wù)核算,涉稅統(tǒng)籌,稽查應(yīng)對與法務(wù)研究有諸多心得,為多家企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)及制定稅務(wù)籌劃方案等。
歐陽實(shí)操《企業(yè)所得稅》
高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,美國管理會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師事務(wù)所高級咨詢顧問,擅長企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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