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一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同?

一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同?

在購買商品時(shí),如果對方開具增值稅專用發(fā)票,兩者處理存在不同 ,1.一般納稅人處理為借:庫存商品等

更新時(shí)間:2023-03-03 09:47:02 查看全文>>

  • 小規(guī)模開專票能免稅嗎

    【問題】小規(guī)模開專票能免稅嗎?

    小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

    小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

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  • 小規(guī)??梢蚤_專票嗎

    小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票,但是由于小規(guī)模納稅人采取簡易計(jì)稅方法,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))第四條、第五條有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策,可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的,可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

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  • 適用新政策的小規(guī)模納稅人應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額

    【問題】2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人,應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額?

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號(hào))第一條規(guī)定,納稅人減按0.5%征收率征收增值稅,并按下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)? 本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策,比照上述公式原理計(jì)算銷售額。

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  • 小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票

    我公司是小規(guī)模納稅人,能否取得增值稅專用發(fā)票?今天收到了供應(yīng)商開來的一份專票,如何處理呢?

    尊敬的學(xué)員,你好:

    小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票,沒有必要退回要求重開。對于開出發(fā)票一方來說,會(huì)形成滯留票,容易引起稅務(wù)關(guān)注,但是對于收到發(fā)票一方來說,沒有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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  • 小規(guī)模納稅人可以開專票嗎

    公司是小規(guī)模納稅人,2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬,季度開票總額未超過30萬,這個(gè)需要交增值稅嗎?開的是專用發(fā)票。

    尊敬的學(xué)員,你好:

    目前,8個(gè)行業(yè)(宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè))小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。開具的專用發(fā)票,由于接收方可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,銷售方不得享受免稅優(yōu)惠。

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  • 小規(guī)模納稅人稅控盤問題

    我是小規(guī)模納稅人,到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計(jì)我已經(jīng)開了495萬票了,其中有27萬的票作廢了,現(xiàn)在又要開7.5萬的票,可以開嗎?我是怕超過500萬,我就成為一般納稅人了。

    尊敬的學(xué)員,您好:

    如果不是經(jīng)常超過,可以開。具體請與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

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  • 提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬元可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎

    提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未達(dá)到10萬元,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    為了進(jìn)一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。

    目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。

    試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

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  • 小規(guī)模納稅人納稅種類問答

    請問小規(guī)模納稅人除了要交增值稅外,還要交哪些附加稅?稅率分別是?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    還需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加3%,城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,即:

    1.納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為7%;

    2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

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